Bài viếtDoanh Nghiệp Nhỏ

Tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe doanh nghiệp nhỏ

91

Chỉ đề cập đến Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng năm 2010 vẫn sẽ khiến các nhà tuyển dụng lùi bước sau nhiều năm, nhưng đối với một số người, có thể có một tia hy vọng trong các điều khoản của nó. Một trong những điều khoản của ACA là khoản tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe cho người sử dụng lao động nhỏ.

Khoản tín dụng này cho phép một số doanh nghiệp nhỏ giảm hóa đơn thuế khi trả ít nhất một nửa phí bảo hiểm y tế cho nhân viên của họ. Một số tổ chức được miễn thuế thậm chí có thể được hoàn lại tiền.

Khái niệm cơ bản về tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe của người sử dụng lao động nhỏ

Các khoản tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe của người sử dụng lao động nhỏ có một khởi đầu khó khăn. Điều này hơi khó để tính toán và một số nhà tuyển dụng nhận thấy rằng tín dụng của họ là tối thiểu, ít nhất là ở thời điểm ban đầu. Một số nhà tuyển dụng thậm chí còn thấy rằng họ đã không nhận được tín dụng nào cả.

Sau đó, vào năm 2014, hạn mức tín dụng tối đa đã được tăng lên, loại bỏ một số rắc rối của tất cả các tính toán này. Kể từ năm 2019, khoản tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe của người sử dụng lao động nhỏ lên đến 50% phí bảo hiểm sức khỏe của người sử dụng lao động. Từ năm 2010 đến năm 2013, chỉ có 35% mức đóng bảo hiểm y tế đủ điều kiện, người sử dụng lao động không vì lợi nhuận vẫn chỉ được yêu cầu tối đa 35%.

Có thể bạn quan tâm  Sự thật về tái chế thủy tinh

Có các quy tắc và hạn chế khác.

Đủ điều kiện cho tín dụng bảo hiểm sức khỏe doanh nghiệp nhỏ

Một cuộc kiểm tra ba mũi nhọn xác định những doanh nghiệp nhỏ nào đủ điều kiện nhận các khoản tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe.

  • Doanh nghiệp phải có ít hơn 25 nhân viên toàn thời gian (FTE) tương đương.

Kể từ năm thuế 2019, mức lương trung bình trả cho nhân viên phải dưới 54.200 đô la. Kể từ năm 2014, hạn mức đã được điều chỉnh hàng năm phù hợp với lạm phát. Phí bảo hiểm y tế phải được thanh toán thông qua “thỏa thuận đủ điều kiện”. Cộng tổng số tiền lương bạn đã trả và chia cho số nhân viên FTE để có mức lương trung bình.

“Thỏa thuận về tính đủ điều kiện”

IRS định nghĩa một thỏa thuận đủ điều kiện là:

“Nói chung, thỏa thuận này yêu cầu bạn phải trả một tỷ lệ thống nhất không thấp hơn 50% chi phí phí ​​bảo hiểm sức khỏe của mỗi nhân viên được bảo hiểm.”

IRS đã làm rõ rằng quy tắc 50% này chỉ áp dụng cho bảo hiểm sức khỏe chỉ dành cho nhân viên.

Tình huống người sử dụng lao động trả một nửa số tiền bảo hiểm của người lao động và người lao động trả tất cả số tiền bảo hiểm cho vợ / chồng và con của anh ta vẫn đủ điều kiện.

Không có tín dụng thuế cho chủ sở hữu doanh nghiệp

Các doanh nghiệp nhỏ không thể nhận các khoản tín dụng thuế cho phí bảo hiểm được trả thay cho chủ sở hữu của họ. Điều này bao gồm chủ sở hữu công ty, đối tác trong quan hệ đối tác và chủ sở hữu duy nhất. Nhân viên có hơn 5% cơ cấu doanh nghiệp của công ty loại C hoặc nhân viên có hơn 2% của công ty loại S không đủ điều kiện để được khấu trừ thuế.

Có thể bạn quan tâm  Thực tập sinh và Bảo hiểm Thương tật trong Công việc

Các thành viên hợp danh, thành viên của công ty trách nhiệm hữu hạn được coi là công ty hợp danh, chủ sở hữu của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, cổ đông của công ty S với tỷ lệ sở hữu trên 2% và chủ sở hữu duy nhất đều được coi là người tự kinh doanh vì mục đích bảo hiểm y tế. Tuy nhiên, chúng vẫn chưa hoàn toàn bị bỏ rơi. Họ đủ điều kiện để được khấu trừ bảo hiểm y tế tư nhân thay cho khoản tín dụng thuế này.

Đây là một khoản tín dụng linh hoạt

Ưu điểm chính của khoản tín dụng này là nó có thể được chuyển tiếp hoặc hồi tố sang các năm tính thuế khác. Điều này có thể có lợi nếu doanh nghiệp của bạn không nợ thuế trong một năm cụ thể, vì vậy yêu cầu tín dụng sẽ không có lợi cho bạn vì bạn không có nghĩa vụ thuế thu nhập nào để bù đắp.

Tuy nhiên, nếu bạn nợ thuế của năm trước, bạn có thể áp dụng tín dụng của mình vào số dư. Tương tự, nếu bạn dự kiến ​​sẽ có các khoản nợ thuế vào năm tới, bạn có thể chọn chuyển tiếp tín dụng.

3 hạn chế

Một số chủ lao động nhỏ có thể không đủ điều kiện để nhận toàn bộ tín dụng. Số tiền 50% đại diện cho khoản tín dụng thuế tối đa hiện có, nhưng khoản tín dụng sẽ được giảm bớt hoặc loại bỏ dần trong các trường hợp sau:

  • Bạn có hơn 10 nhân viên FTE.

Trong năm 2015 và hơn thế nữa, mức lương trung bình hàng năm của mỗi nhân viên FTE của bạn là hơn 25.800 đô la. Phí bảo hiểm y tế thực tế vượt quá mức phí bảo hiểm trung bình được trả cho bảo hiểm y tế trong khu vực địa lý của người sử dụng lao động.

Đăng ký tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe

Bạn có thể sử dụng Mẫu 8941 để tính toán và đăng ký các khoản tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe. Mẫu đơn này phải được đính kèm với tờ khai thuế của công ty. Khoản tín dụng sau đó sẽ làm giảm bất kỳ khoản thuế thu nhập nào mà doanh nghiệp phải trả.

Có thể bạn quan tâm  Dave Thomas chế biến KFC Fried Chicken and Wendy

Các tổ chức được miễn thuế phải gửi Biểu mẫu 990-T. Thông thường, khoản khấu trừ thuế này không được hoàn lại, nhưng nó có thể được chuyển tiếp hoặc lùi sang các năm tính thuế khác. Tuy nhiên, các tổ chức được miễn thuế không có thu nhập chịu thuế có đủ điều kiện để được hoàn lại tín dụng, với điều kiện không vượt quá nghĩa vụ thuế bảo hiểm y tế và khấu trừ thuế thu nhập của họ.

Khoản tín dụng này không bù đắp thuế tiền lương hoặc thuế tư doanh của các chủ doanh nghiệp nhỏ.

Doanh nghiệp có được khấu trừ phí bảo hiểm không?

Các doanh nghiệp nhỏ cũng có thể khấu trừ phí bảo hiểm y tế và tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe cùng một lúc, nhưng khoản khấu trừ sẽ làm giảm tín dụng thuế.

Kỹ năng lập kế hoạch

  • Các doanh nghiệp nhỏ nên xem xét lại hệ thống kế toán của họ để đảm bảo rằng họ theo dõi chính xác các khoản phí bảo hiểm y tế mà người sử dụng lao động và người lao động đã trả. Điều này có thể rất quan trọng vì người sử dụng lao động phải báo cáo giá trị của quyền lợi bảo hiểm y tế trên mẫu W-2 của nhân viên.

Các chủ doanh nghiệp cũng có thể muốn xem lại cách họ cấu trúc các lợi ích sức khỏe. Ví dụ: chủ sở hữu có thể muốn sửa đổi tỷ lệ phí bảo hiểm y tế mà họ phải trả để đủ điều kiện nhận tín dụng thuế. Điều này có thể được bù đắp bằng cách điều chỉnh tiền lương, đặc biệt là đối với nhân viên mới.

0 ( 0 bình chọn )

Viet Dream Up

https://vietdu.vn
Viet Dream Up - Thông tin hữu ích cho doanh nghiệp

Bài viết liên quan

Bài viết mới

Xem thêm