Bài viết

Tìm hiểu giá vốn hàng bán (COGS)

84

Doanh nghiệp phải theo dõi tất cả các chi phí trực tiếp và gián tiếp liên quan đến sản xuất và bán sản phẩm của họ. Các chi phí này được gọi là giá vốn hàng bán (COGS) và phép tính này xuất hiện trên báo cáo thu nhập của công ty (P&L). Đây cũng là một phần quan trọng của thông tin mà các công ty phải báo cáo về các tờ khai thuế của họ.

Giá vốn hàng bán được khấu trừ từ tổng thu nhập của bạn để tính lợi nhuận gộp kinh doanh hàng năm của bạn. Tổng doanh thu là số tiền doanh nghiệp của bạn nhận được từ việc bán hàng trong một năm.

Kê khai tất cả các chi phí kinh doanh, bao gồm cả giá vốn hàng bán, làm tăng khoản khấu trừ thuế và làm giảm lợi nhuận kinh doanh của bạn. Bao gồm tất cả các chi phí trong tính toán giá vốn hàng bán sẽ giúp bạn đảm bảo bạn không bỏ lỡ bất kỳ khoản khấu trừ thuế nào.

Giá vốn hàng bán (COGS) là gì?

COGS đôi khi được gọi là giá vốn hàng bán; nó đề cập đến chi phí của một công ty để sản xuất một sản phẩm từ các bộ phận hoặc nguyên liệu thô hoặc để mua một sản phẩm và bán lại nó. Những chi phí này là chi phí cho doanh nghiệp bởi vì bạn bán những sản phẩm này để kiếm tiền.

Ví dụ về giá vốn hàng bán trong bài viết này sử dụng Biểu C cho Biểu mẫu 1040/1040-SR. Các biểu mẫu thuế thu nhập đối với các loại hình kinh doanh khác sử dụng cùng một công thức chung.

Giá vốn hàng bán hàng năm được tính bằng cách thể hiện sự thay đổi của “hàng hóa” hoặc số dư hàng tồn kho của công ty từ đầu năm tài chính (tài chính) của công ty đến cuối năm.

Giá vốn hàng bán bao gồm những gì

Hàng tồn kho là phần quan trọng nhất của giá vốn hàng bán. Điêu nay bao gôm:

  • Hàng hóa hoặc hàng tồn kho thương mại
Có thể bạn quan tâm  10 điều tốt nhất

nguyên liệu thô làm việc trong quá trình nhà sản xuất Nguồn cung cấp là một phần vật lý của mặt hàng Ngoài ra, đừng quên các hộp đựng sản phẩm và hàng hóa được trưng bày trong cửa hàng hoặc gian hàng.

chi phí trực tiếp

Giá vốn hàng bán bao gồm chi phí trực tiếp và gián tiếp. Chi phí trực tiếp bao gồm chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá bán buôn của hàng hóa. Bao gồm các:

  • Phí vận chuyển

Chi phí lao động trực tiếp của những công nhân được trả lương để sản xuất ra sản phẩm (bao gồm cả đóng góp cho kế hoạch lương hưu hoặc niên kim)

S

Giá vốn hàng bán cũng bao gồm các chi phí khác như:

  • quan tâm

thuê Thuế kho Mua Chế biến Gói lại đôi pho vơi Chi phí quản lý Các chi phí gián tiếp khác của việc vận hành một nhà kho hoặc cơ sở sản xuất, chẳng hạn như ánh sáng, nhiệt, bảo hiểm và bảo trì

Thông tin cần thiết để tính toán chi phí bán hàng

Để bạn hoặc người khai thuế tính giá vốn hàng bán, bạn sẽ cần các thông tin sau:

  1. Phương pháp Định giá: Chỉ định xem liệu hàng tồn kho có được định giá thấp hơn giá vốn, giá gốc, thị trường hay không. Nếu bạn sử dụng phương pháp kế toán tiền mặt, hàng tồn kho phải được định giá theo giá gốc. Tham khảo ý kiến ​​của người khai thuế nếu bạn đã thay đổi phương pháp xác định số lượng, chi phí hoặc định giá. Bạn phải mô tả bất kỳ thay đổi nào.
  2. Hàng tồn kho đầu năm: Đây là tổng giá thành của tất cả các sản phẩm tồn kho tại thời điểm đầu năm. Điều này sẽ giống với hàng tồn kho vào cuối năm ngoái. Nếu chúng không giống nhau, bạn phải giải thích sự khác biệt trên tờ khai thuế của mình.
  3. Chi phí Mua hàng: Tiếp theo, hãy tóm tắt tất cả các sản phẩm bạn đã mua trong năm và tất cả các sản phẩm bạn đã đặt trong kho để bán. Trừ bất kỳ sản phẩm nào bạn lấy ra để sử dụng cá nhân. Nếu bạn đang sản xuất một sản phẩm, bạn cần bao gồm tổng chi phí của tất cả các nguyên vật liệu thô và các bộ phận bạn đã mua trong năm.
  4. Chi phí nhân công: Là chi phí của người lao động trực tiếp sử dụng nguyên vật liệu và các bộ phận để sản xuất sản phẩm. Nó không bao gồm chi phí lương cho quản trị viên hoặc nhân viên trong lĩnh vực bán hàng, tiếp thị, tài chính hoặc các lĩnh vực khác.
  5. Chi phí nguyên vật liệu và cung cấp: Các chi phí này phải liên quan trực tiếp đến việc sản xuất sản phẩm.
  6. Các chi phí khác: Chi phí này bao gồm cước vận chuyển nhân công gián tiếp, công-te-nơ, vật liệu và vật tư, cũng như tiền thuê, ánh sáng, nhiệt, v.v. chỉ đối với các khu vực sản xuất hoặc lắp ráp sản phẩm.
  7. Tồn kho cuối kỳ: Xác định tổng giá trị của tất cả các mặt hàng trong khoảng không quảng cáo cuối kỳ.
Có thể bạn quan tâm  Làm thế nào để biến doanh nghiệp nhỏ của bạn thành một doanh nghiệp lớn

Để nhận được giá trị hàng tồn kho của bạn vào đầu và cuối năm, bạn có thể cần thực hiện một số loại kiểm kê vật lý (hoặc điện tử). Tham khảo ý kiến ​​chuyên gia thuế của bạn để được trợ giúp về cách tốt nhất để có được số lượng chính xác.

Tính giá vốn hàng bán

Tính toán giá vốn hàng bán dựa trên những thay đổi trong hàng tồn kho. Việc tính toán bắt đầu từ việc tồn kho nguyên vật liệu cho sản phẩm để bán hoặc sản xuất đầu năm, phải giống như tồn kho cuối năm trước.

Cộng giá vốn của các sản phẩm được mua hoặc sản xuất bổ sung trong năm, sau đó trừ đi hàng tồn kho cuối năm. Kết quả của phép tính này là giá vốn hàng tồn kho mà công ty sản xuất và bán trong năm. Cách tính cơ bản như sau:

Hàng tồn kho để đánh giá giá vốn hàng bán

Hàng tồn kho được báo cáo theo chi phí sản xuất hoặc mua hàng chứ không phải chi phí bán hàng. Nếu doanh nghiệp của bạn bán hàng hóa có thay đổi về chi phí trong năm, bạn phải tìm cách xử lý những thay đổi đó theo cách có thể được Sở Thuế vụ (IRS) chấp nhận.

Ví dụ: giả sử bạn mua một sản phẩm và bán lại nó. Nếu chi phí tăng trong suốt một năm, bạn phải tính mức tăng này vào phương trình giá vốn hàng bán của mình. IRS có một số cách được chấp thuận để tính toán các thay đổi chi phí trong năm mà không cần phải theo dõi giá của từng sản phẩm riêng lẻ. Cơ quan này cho phép các doanh nghiệp nhỏ (có tổng doanh thu hàng năm từ 25 triệu đô la trở xuống) không giữ hàng tồn kho nếu họ sử dụng phương pháp kế toán hàng tồn kho “phản ánh rõ ràng doanh thu”.

Phương pháp đánh giá hàng tồn kho

Khoảng không quảng cáo có thể được định giá theo một trong ba cách:

  • FIFO (“First In First Out”) giả định rằng mặt hàng đầu tiên được mua là mặt hàng đầu tiên được bán. nhỏ
Có thể bạn quan tâm  Các mặt hàng Người bán mới nên tránh bán trên eBay

LIFO (“Last In First Out”) giả định rằng mặt hàng đầu tiên được mua là mặt hàng đầu tiên được bán. Xác định cụ thể các mặt hàng có chi phí duy nhất (chẳng hạn như hàng tồn kho trên ô tô)

Cách tính giá vốn hàng bán vào thuế bán hàng

Các tính toán giá vốn hàng bán được đưa vào bảng thuế doanh thu cho từng loại hình kinh doanh bán sản phẩm. Các phép tính cơ bản giống nhau đối với tất cả các loại hình kinh doanh, nhưng ở các hình thức khác nhau, tùy thuộc vào loại hình kinh doanh:

  • Đối với chủ sở hữu duy nhất và chủ sở hữu LLC một thành viên, Biểu C

Đối với công ty hợp danh và công ty TNHH nhiều thành viên, giá vốn hàng bán là một phần của tờ khai thuế hợp danh (Mẫu 1065). Đối với tập đoàn và tổng công ty S, giá vốn hàng bán được bao gồm trên tờ khai thuế tổng công ty (Mẫu 1120) hoặc tờ khai thuế tập đoàn S (Mẫu 1120-S). Giống như tất cả các chi phí kinh doanh khác, hãy đảm bảo lưu giữ đầy đủ hồ sơ để chứng minh rằng các tính toán chi phí bán hàng của bạn là chính xác.

Các câu hỏi thường gặp

Phần mềm khai thuế có bao gồm tính giá vốn hàng bán không?

Hầu hết các chương trình phần mềm khai thuế bán hàng đều bao gồm tính toán giá vốn hàng bán, tùy thuộc vào phiên bản bạn sử dụng. Nếu bạn nộp tờ khai thuế doanh nghiệp của mình trên Bảng C, hãy đảm bảo rằng lịch biểu này được bao gồm trong phiên bản khai thuế cá nhân của bạn.

Giá vốn hàng bán áp dụng ở đâu khi tính thu nhập chịu thuế?

Đây là một quy trình đơn giản hóa để nhận thu nhập ròng: bắt đầu với tổng thu nhập hoặc doanh số bán hàng. Sau đó, trừ đi chi phí bán hàng để có được lợi nhuận gộp. Sau đó, trừ tất cả các chi phí kinh doanh khác để có thu nhập ròng, là số tiền được sử dụng để tính thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế tư doanh.

Làm cách nào để biết nên sử dụng phương pháp định giá hàng tồn kho nào?

Hầu hết các doanh nghiệp sử dụng LIFO hoặc FIFO, tùy thuộc vào tình hình thuế của họ. FIFO là cài đặt mặc định và doanh nghiệp có thể chọn FIFO nếu đủ điều kiện. Đây là một câu hỏi hay cho chuyên gia thuế của bạn vì các quy tắc thuế rất phức tạp.

0 ( 0 bình chọn )

Viet Dream Up

https://vietdu.vn
Viet Dream Up - Thông tin hữu ích cho doanh nghiệp

Ý kiến bạn đọc (0)

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Bài viết liên quan

Bài viết mới

Xem thêm