Bài viết

Làm thế nào để tôi được khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện?

29

Khoản khấu trừ Thu nhập Doanh nghiệp Đủ điều kiện (QBI) cung cấp cho các chủ doanh nghiệp nhỏ được giảm thuế bổ sung đối với thu nhập kinh doanh của họ để giảm tổng thu nhập chịu thuế của họ. Nếu doanh nghiệp nhỏ của bạn đủ điều kiện, bạn có thể lấy khoản khấu trừ này trên tờ khai thuế cá nhân của mình cho đến năm tính thuế 2025.

Bài viết này giải thích cách hoạt động của khoản khấu trừ QBI, cách hội đủ điều kiện và cách đưa khoản khấu trừ này vào tờ khai thuế của bạn.

những điều quan trọng

  • Khoản khấu trừ Thu nhập Doanh nghiệp Đủ điều kiện (QBI) có sẵn cho các chủ doanh nghiệp. Nó có thể cao tới 20% thu nhập kinh doanh cụ thể, ít thu được vốn hơn.

Các khoản giảm trừ có thể được thực hiện ngoài các khoản khấu trừ chi phí kinh doanh được phép thông thường. Khoản khấu trừ này dành cho các chủ doanh nghiệp nhỏ nộp thuế kinh doanh trên tờ khai thuế cá nhân của họ, nhưng không áp dụng cho các tập đoàn. Khoản khấu trừ này sẽ có hiệu lực cho năm tính thuế 2025.

Thu nhập Kinh doanh Đủ điều kiện là gì?

Khấu trừ Thu nhập Doanh nghiệp Đủ điều kiện (QBI) cho phép các chủ doanh nghiệp nhỏ khấu trừ 20% thu nhập ròng của doanh nghiệp của họ trên khoản khấu trừ kinh doanh thông thường. Chi tiết về khoản khấu trừ này có trong Phần 199A của mã số thuế, đó là lý do tại sao khoản khấu trừ này đôi khi được gọi là khoản khấu trừ 199A.

QBI bao gồm một số thu nhập đủ điều kiện, lãi hoặc lỗ, và các khoản khấu trừ cho thu nhập kinh doanh. Chỉ những mặt hàng được tính vào thu nhập chịu thuế, một số loại hình kinh doanh không đủ điều kiện.

Một số yếu tố xác định bạn đủ điều kiện để được khấu trừ thuế này (chi tiết bên dưới):

  • Bạn cần xác định xem loại hình kinh doanh của mình có đủ điều kiện hay không.
Có thể bạn quan tâm  5 giỏ hàng thương mại điện tử đơn giản và giá cả phải chăng cho các doanh nghiệp gia đình

Bạn cần biết số thu nhập ròng của doanh nghiệp trong năm để biết thu nhập và khoản khấu trừ nào đủ điều kiện và khoản nào không. Bạn phải tính tổng thu nhập chịu thuế từ tất cả các nguồn trong năm. Trong khi tính đủ điều kiện của QBI áp dụng cho thu nhập kinh doanh, khoản khấu trừ áp dụng cho chủ sở hữu doanh nghiệp, không phải doanh nghiệp. Tổng thu nhập chịu thuế của chủ sở hữu của tất cả các nguồn phải được tính toán khi xác định đủ điều kiện để được khấu trừ này.

Những loại hình kinh doanh nào đủ điều kiện để được khấu trừ QBI?

Chỉ các doanh nghiệp chuyển tiếp mới đủ điều kiện cho khoản khấu trừ này. Trong kinh doanh chuyển nhượng, thu nhập từ kinh doanh được đánh thuế trên tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu. Hoạt động kinh doanh chuyển nhượng bao gồm:

  • Các chủ sở hữu duy nhất và công ty trách nhiệm hữu hạn một chủ sở hữu (LLC) nộp thuế thu nhập liên bang theo Biểu C

Các đối tác hợp danh và chủ sở hữu LLC nhiều thành viên nộp hồ sơ khai thuế đối tác Các cổ đông của tập đoàn S nộp Biểu K-1 để báo cáo phần thu nhập của họ trong thu nhập từ tập đoàn S Các công ty không đủ điều kiện để được khấu trừ QBI vì thu nhập của công ty bị đánh thuế riêng biệt với thu nhập của chủ sở hữu.

Doanh nghiệp hoặc Thương mại Dịch vụ được Chỉ định (SSTB)

Một số loại hình kinh doanh nhất định, được gọi là ngành dịch vụ hoặc kinh doanh cụ thể (SSTB), có thể không đủ điều kiện để được khấu trừ toàn bộ QBI nếu thu nhập của chủ sở hữu vượt quá các giới hạn nhất định thay đổi theo từng năm. Các SSTB này bao gồm các doanh nghiệp liên quan đến việc cung cấp dịch vụ dựa trên danh tiếng hoặc kỹ năng của nhân viên hoặc chủ sở hữu (hãy nghĩ: chăm sóc sức khỏe, luật, kế toán, nghệ thuật biểu diễn, tư vấn, thể thao, dịch vụ tài chính và đầu tư).

Những loại thu nhập nào đủ điều kiện để được khấu trừ QBI?

Một số loại thu nhập nhất định phải được loại trừ khỏi việc tính các khoản giảm trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện. Bạn có thể tính toán phần lớn thu nhập ròng từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mình, nhưng không bao gồm

  • Thu nhập từ kinh doanh bên ngoài Hoa Kỳ
Có thể bạn quan tâm  Hiểu biết về các đại lý bất động sản

thu nhập đầu tư kinh doanh Thu nhập W-2 (Tiền lương) Trả cho Chủ sở hữu Tổng công ty S Đảm bảo thanh toán cho các đối tác lãi hoặc lỗ vốn Cổ tức và các khoản tương đương cổ tức thu nhập lãi ngoài hoạt động Các loại thu nhập khác, ít phổ biến hơn có thể không được đưa vào tính toán của QBI. Xem hướng dẫn cho Mẫu 8995 để biết danh sách đầy đủ về thu nhập bị loại trừ.

Các khoản khấu trừ QBI cũng có thể bị giới hạn bởi tiền lương hoặc tiền lương trả cho nhân viên và chi phí của một số tài sản do doanh nghiệp sở hữu và mua gần đây, được gọi là “cơ sở được điều chỉnh ngay sau khi mua lại (UBIA).”

Khoản khấu trừ QBI chỉ dành cho thu nhập kinh doanh cho mục đích thuế thu nhập liên bang và không bao gồm các khoản khấu trừ cho thuế tư doanh của chủ doanh nghiệp nhỏ (thuế An sinh Xã hội và Medicare).

Yêu cầu khấu trừ QBI trên tờ khai thuế của bạn

Khoản khấu trừ QBI được tính theo một trong hai hình thức dựa trên số thu nhập chịu thuế của bạn.

Biểu mẫu 8995 là một biểu mẫu tính toán đơn giản hóa. Bạn có thể sử dụng biểu mẫu này nếu thu nhập chịu thuế cá nhân của bạn không vượt quá $ 163.300, nếu kết hôn nộp hồ sơ riêng hoặc nếu người nước ngoài không cư trú đã kết hôn nộp hồ sơ riêng hoặc nếu kết hôn nộp hồ sơ chung. (Những số tiền này áp dụng cho các tờ khai thuế năm 2020; các giới hạn thay đổi mỗi năm.)

Biểu mẫu 8995-A dành cho các tình huống phức tạp hơn, bao gồm SSTB và chủ sở hữu của nhiều doanh nghiệp.

Đối tác và Chủ sở hữu Tổng công ty S

Chủ sở hữu tập đoàn và đối tác của S (bao gồm cả chủ sở hữu của các LLC bị đánh thuế là công ty hợp danh) tính khoản khấu trừ QBI theo cách khác nhau. Đầu tiên, tổng QBI của một công ty được tính theo một trong hai hình thức trên. Phần chia QBI của mỗi chủ sở hữu sau đó được tính toán và nhập vào một dòng riêng trong Biểu K-1 của chủ sở hữu cùng với thu nhập khác của chủ sở hữu. Thông tin trên Biểu K-1 được điền vào tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu cùng với thu nhập khác của chủ sở hữu.

Có thể bạn quan tâm  3 Mẹo để Xác định Giờ Hoạt động Tốt nhất

Việc tính toán khoản khấu trừ này rất phức tạp và khác nhau đối với từng doanh nghiệp cụ thể. Để tìm hiểu xem bạn có đủ điều kiện hay không và nhận trợ giúp về tính toán, hãy sử dụng phần mềm khai thuế hoặc dịch vụ của một chuyên gia thuế được cấp phép.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện được tính như thế nào?

Để tính khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện (QBi), bạn phải hoàn thành tờ khai thuế cá nhân và tính thu nhập ròng của doanh nghiệp của bạn.

Một số loại thu nhập không đủ điều kiện, bao gồm lãi vốn, cổ tức và thu nhập lãi phi thương mại, phải được khấu trừ vào thu nhập ròng.

Nếu tổng thu nhập chịu thuế của bạn trong năm ít hơn một số tiền nhất định cho loại báo cáo của bạn, bạn có thể sử dụng Biểu mẫu 8995 của IRS để tính khoản khấu trừ QBI. Đối với năm 2020, nếu thu nhập chịu thuế của bạn trước khi khấu trừ QBI là hơn 163.300 đô la (độc thân, đã kết hôn nộp hồ sơ riêng, chủ hộ hoặc góa phụ đủ điều kiện (er); hoặc 328.600 đô la (kết hôn nộp chung), bạn phải sử dụng biểu mẫu IRS 8995-A . Tính toán QBI kết thúc trên tờ khai thuế của bạn từ Mẫu 8995 hoặc 8995-A.

Bạn có thể sử dụng lưu đồ QBI trên trang 5 của hướng dẫn Biểu mẫu 8995 để xem trình tự tính toán hoạt động như thế nào.

Tôi có thể yêu cầu khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện trên tài sản cho thuê của tôi không?

Chủ sở hữu bất động sản cho thuê có thể đủ điều kiện được khấu trừ Thu nhập Doanh nghiệp Đủ điều kiện (QBI) nếu họ đáp ứng các yêu cầu cụ thể nhất định để được coi là “thương mại hoặc kinh doanh”. Về cơ bản, bạn không cần phải tham gia vào việc cho thuê bất động sản để đủ điều kiện.

Mỗi trường hợp được xem xét dựa trên tất cả các sự kiện và hoàn cảnh. Nếu bạn muốn khấu trừ QBI cho hoạt động kinh doanh bất động sản của mình, vui lòng tham khảo ý kiến ​​của chuyên gia thuế được cấp phép.

0 ( 0 bình chọn )

Viet Dream Up

https://vietdu.vn
Viet Dream Up - Thông tin hữu ích cho doanh nghiệp

Ý kiến bạn đọc (0)

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Bài viết liên quan

Bài viết mới

Xem thêm