Bài viết

Khấu trừ chi phí giáo dục cho chủ sở hữu và người lao động

108

Nhiều người sử dụng lao động cung cấp cho nhân viên các lợi ích giáo dục. Một số lợi ích này được sử dụng để học liên tục, duy trì giấy phép hành nghề hoặc đạt được các kỹ năng, chứng chỉ hoặc bằng cấp mới để mang lại lợi ích cho cả người lao động và người sử dụng lao động. Các chủ doanh nghiệp tự kinh doanh cũng có thể khấu trừ chi phí giáo dục.

Chi phí giáo dục là chi phí kinh doanh hợp pháp. Tuy nhiên, vẫn có một số điều kiện phải được đáp ứng trước khi các khoản chi phí này có thể được khấu trừ hoàn toàn vào hoạt động kinh doanh của bạn.

Bài viết này tập trung vào bốn vấn đề:

  • Khoản lợi nào sau đây có thể được khấu trừ vào chi phí kinh doanh?

Những lợi ích nào nên được đánh thuế đối với người lao động? Làm cách nào để báo cáo các phúc lợi chịu thuế trên mẫu W-2 của nhân viên? Làm cách nào để đưa các khoản trợ cấp được khấu trừ vào tờ khai thuế kinh doanh của tôi?

Trợ cấp thuế nhân viên và trợ cấp giáo dục

Sở Thuế vụ cho phép loại trừ một số phúc lợi ngoài lề khỏi tiền lương và thuế của nhân viên. Đối với tất cả các phúc lợi bị loại trừ này, bao gồm hỗ trợ giáo dục, bạn không cần khấu trừ thuế thu nhập liên bang và thuế FICA cho An sinh xã hội và Medicare (phần nhân viên và chủ nhân). Các khoản trợ cấp giáo dục bị loại trừ này không phải chịu thuế Thất nghiệp Liên bang (FUTA).

Ngoài ra, để được loại trừ khỏi lương của nhân viên, các khoản phúc lợi này phải đáp ứng một số điều kiện nhất định.

Không bao gồm các phúc lợi giáo dục mà bạn cung cấp cho nhân viên, số tiền tối đa là 5.250 đô la mỗi năm; bất kỳ khoản nào vượt quá số tiền này sẽ bị đánh thuế đối với nhân viên. Chi phí giáo dục bao gồm sách vở, học phí, và đưa đón đến trường.

Có thể bạn quan tâm  Tại sao bạn nên đầu tư vào một công viên tại nhà di động

Bạn phải có một kế hoạch hỗ trợ giáo dục bằng văn bản. Các yêu cầu của chương trình bao gồm các hạn chế sau:

  • Kế hoạch không thể ưu tiên những nhân viên được trả lương cao

Không thể cung cấp cho cổ đông hoặc chủ sở hữu (hoặc vợ / chồng hoặc thành viên gia đình của họ) lợi ích hơn 5% Nhân viên không được nhận tiền mặt hoặc các lợi ích khác ngoài hỗ trợ giáo dục Bạn phải thông báo một cách hợp lý cho các nhân viên đủ điều kiện về kế hoạch cũng,

  • Lợi ích giáo dục phải liên quan đến doanh nghiệp của bạn

Việc sử dụng thương mại phải được lập thành tài liệu, ngay cả khi bạn thanh toán bằng tiền mặt Bạn có thể bao gồm bản thân (với tư cách là chủ sở hữu duy nhất) hoặc chính bạn và các đối tác của bạn, những người cung cấp dịch vụ cho quan hệ đối tác trong chương trình hỗ trợ giáo dục của bạn. Bạn cũng có thể đưa những người này vào kế hoạch hỗ trợ giáo dục của mình:

  • Nhân viên

Nhân viên cũ đã nghỉ hưu, thôi việc do khuyết tật hoặc bị sa thải Nếu dịch vụ được thực hiện dưới sự hướng dẫn hoặc kiểm soát chính của bạn, hãy thuê những nhân viên đã cung cấp các dịch vụ cơ bản toàn thời gian cho doanh nghiệp của bạn trong ít nhất một năm Bắt đầu từ năm thuế 2018 trở đi, học phí giáo dục sẽ không còn được khấu trừ cho những cá nhân được liệt kê trong Bảng A của tờ khai thuế cá nhân.

Các lợi ích giáo dục được khấu trừ cho doanh nghiệp của bạn

Nếu doanh nghiệp của bạn đáp ứng các hạn chế sau, các khoản tín dụng giáo dục thường xuyên của nhân viên sẽ được bao gồm dưới dạng chi phí:

Các khóa học giáo dục không được

  • Cần đáp ứng các yêu cầu về trình độ học vấn tối thiểu cho công việc hiện tại

Đủ điều kiện cho nhân viên cho một thương mại hoặc doanh nghiệp mới (khác) Giống như IRS, vấn đề này rất phức tạp. Để biết thêm thông tin về tính đủ điều kiện, hạn chế và hạn chế, vui lòng tham khảo Hướng dẫn về Quyền lợi ngoài rìa của Nhà tuyển dụng IRS.

Có thể bạn quan tâm  Phần mềm thiết kế đồ họa trực tuyến đơn giản

Vì lợi ích này, các nhà thầu độc lập làm việc cho doanh nghiệp của bạn có thể được coi là nhân viên. Điều này có nghĩa là họ cũng có thể loại trừ chi phí giáo dục và phúc lợi được phép ra khỏi thu nhập của mình. Thu nhập của họ sẽ được báo cáo trên biểu mẫu 1099-NEC (bắt đầu từ năm 2019 và tiếp tục).

Lợi ích giáo dục như lợi ích phụ đối với điều kiện làm việc

Một cách khác để cung cấp cho nhân viên các phúc lợi giáo dục mà không đánh thuế họ là cung cấp các phúc lợi về điều kiện làm việc. Chính sách này áp dụng cho các công ty không có kế hoạch hỗ trợ giáo dục hoặc cung cấp hơn 5.250 đô la hỗ trợ giáo dục mỗi năm.

Cung cấp cho nhân viên các quyền lợi về điều kiện làm việc để giúp họ hoàn thành công việc của mình, bao gồm các phúc lợi về giáo dục liên quan đến công việc. Các chương trình cấp bằng thường không đủ tiêu chuẩn vì nhân viên đã có sẵn các bằng cấp cần thiết để hoàn thành công việc. Để đáp ứng các điều kiện về điều kiện lao động ngoài quyền lợi:

  • Người sử dụng lao động hoặc luật pháp phải yêu cầu nhân viên được giáo dục để duy trì mức lương, tình trạng hoặc công việc hiện tại của họ. Trình độ học vấn bắt buộc phải phục vụ cho mục đích kinh doanh thực sự của người sử dụng lao động.

Giáo dục duy trì hoặc cải thiện các kỹ năng cần thiết cho công việc.

Chi phí giáo dục cho chủ doanh nghiệp tự kinh doanh

Như đã đề cập ở trên, chủ doanh nghiệp tư nhân có thể khấu trừ chi phí giáo dục của họ, nhưng họ phải chịu một số hạn chế nhất định như người nộp thuế cá nhân. Nếu doanh nghiệp bạn sở hữu không phải là một công ty (điều này bao gồm quyền sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc công ty hợp danh và tư nhân độc quyền), thì bạn đang tự kinh doanh.

Có thể bạn quan tâm  Cách tính chi phí vốn nợ

Để được khấu trừ, bạn phải chứng minh được trình độ học vấn này

  • “Duy trì hoặc cải thiện các kỹ năng bạn cần cho công việc hiện tại.”

Luật pháp hoặc quy định yêu cầu duy trì hành nghề, tình trạng hoặc giấy phép lao động. Ví dụ, các chuyên gia có thể khấu trừ chi phí giáo dục thường xuyên Chi phí giáo dục không được khấu trừ nếu

  • Giáo dục này là cần thiết để đáp ứng các yêu cầu giáo dục tối thiểu của thương mại hoặc kinh doanh hiện tại của bạn. Ví dụ, nếu bạn chưa có giấy phép hành nghề thì không được trừ chi phí xin giấy phép hành nghề.

Giáo dục là một phần của kế hoạch học tập sẽ giúp bạn đủ điều kiện tham gia vào một ngành thương mại hoặc công việc kinh doanh mới.

Nơi khấu trừ chi phí giáo dục trên tờ khai thuế doanh nghiệp của bạn

Để khấu trừ chi phí giáo dục của nhân viên, hãy sử dụng “Kế hoạch Phúc lợi cho Nhân viên” hoặc một dòng tương tự trên tờ khai thuế doanh nghiệp của bạn.

  • Đối với chủ sở hữu duy nhất và công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, vui lòng trình bày các khoản chi phí này trong phần “Chi phí” của Phụ lục C.

Đối với công ty hợp danh và công ty trách nhiệm hữu hạn nhiều thành viên, vui lòng trình bày các khoản chi phí này trong phần “Các khoản giảm trừ” của Biểu mẫu 1065. Đối với các công ty, vui lòng hiển thị các chi phí này trong phần “Các khoản khấu trừ” của biểu mẫu 1120.

Thông tin thêm về việc khấu trừ chi phí giáo dục

Để biết thêm thông tin, hãy xem Ấn phẩm IRS 970: Khuyến khích Thuế Giáo dục, Chương 12, Các khoản Khấu trừ Kinh doanh cho Giáo dục Liên quan đến Công việc.

Bài viết này về các khoản phúc lợi nhân viên phải chịu thuế cũng có thể hữu ích.

Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Bài viết này cung cấp thông tin chung, nhưng các quy định về thuế có thể thay đổi và mỗi tình huống kinh doanh là duy nhất. Thảo luận tình huống của bạn với chuyên gia thuế hoặc nhà tư vấn lợi ích của nhân viên.

0 ( 0 bình chọn )

Viet Dream Up

https://vietdu.vn
Viet Dream Up - Thông tin hữu ích cho doanh nghiệp

Bài viết liên quan

Bài viết mới

Xem thêm