Bài viết

IRS quy định về khấu trừ lương

79

Tiền lương phụ được trả cho người lao động ngoài tiền lương thông thường của cá nhân. Có thể hấp dẫn để gộp tất cả các khoản tiền lương lại với nhau và trả và khấu trừ thuế thu nhập liên bang với tỷ lệ tương tự như tiền lương thông thường, nhưng đó không phải là cách những mức lương cụ thể này hoạt động.

Tiền lương phụ có thể bị đánh thuế khác với tiền lương thông thường, điều này có thể dẫn đến việc một số người nộp thuế phải trả nhiều khoản khấu trừ thuế thu nhập hơn.

Những loại tiền lương nào là bổ sung?

Lương phụ bao gồm:

  • Uỷ ban.

Lương làm thêm giờ (nếu được trả riêng với lương thường xuyên). Tiền lương nghỉ ốm cộng dồn. Sự chia ra để trả. Tiền boa được báo cáo (nếu được trả riêng với tiền lương thông thường). Giải thưởng, giải thưởng và tiền thưởng. lương chưa được thanh toán. Tăng hồi tố. Thanh toán chi phí di chuyển không được khấu trừ. Các khoản thanh toán khác tuân theo các quy định về tiền lương bổ sung bao gồm các khoản trợ cấp ngoài thuế và phụ cấp chi phí được trả theo một kế hoạch không chịu trách nhiệm (thêm về điều này bên dưới).

những điều quan trọng

  • Chìa khóa để xác định xem một khoản thanh toán cho nhân viên có tuân theo các quy tắc khấu trừ tiền lương bổ sung hay không là liệu khoản thanh toán đó có tách biệt với tiền lương thông thường hay không.

Ví dụ: nếu bạn cung cấp khoản tiền thưởng cuối năm hoặc khoản thanh toán thôi việc bằng séc riêng, bạn phải tuân theo các quy tắc khấu lưu bổ sung của bảng lương. Thuế suất khấu lưu lương bổ sung hiện tại là 22%, tối đa là 1 triệu đô la trong năm.

Có thể bạn quan tâm  Quảng cáo doanh nghiệp của bạn với Snapcodes

Hai cách để tính thuế khấu trừ

Tùy thuộc vào cách trả lương, việc khấu trừ thuế thu nhập liên bang đối với tiền lương bổ sung có thể được tính theo một trong hai cách.

Đối với nhân viên có thu nhập dưới 1 triệu đô la mỗi năm

Những ví dụ này áp dụng cho bất kỳ nhân viên nào giữ lại dưới 1 triệu đô la tiền lương phụ trong vòng một năm.

Đầu tiên, hãy quyết định xem có nên liệt kê các khoản thu nhập phụ vào bảng lương của nhân viên hay không. Nếu bạn không nêu rõ số tiền của mỗi khoản lương trong bảng lương của mình, hãy khấu trừ thuế thu nhập liên bang như thể tổng số tiền đó là một khoản thanh toán cho kỳ trả lương đó. Nếu bạn xác định tiền lương bổ sung một cách riêng biệt và chỉ rõ số tiền của mỗi khoản lương, một trong hai trường hợp sẽ được áp dụng:

Tình huống phổ biến nhất là khấu trừ thuế thu nhập đối với tiền lương bổ sung từ tiền lương thường xuyên của người lao động, và có hai phương pháp:

  1. Lương bổ sung giữ lại 22% (đến năm 2025)
  2. Thêm tiền lương bổ sung vào tiền lương thông thường của nhân viên được trả cùng một lúc (các quy tắc IRS cho việc này rất phức tạp, vì vậy hãy nhớ kiểm tra IRS Publication 15.)

Sử dụng Phương pháp 2 ở trên nếu bạn không khấu trừ thuế thu nhập từ tiền lương thông thường của nhân viên trong năm hiện tại hoặc năm dương lịch trước đó. Điều này có thể xảy ra nếu nhân viên yêu cầu một khoản trợ cấp trên Mẫu đơn W-4 cao hơn tiền lương hoặc nếu nhân viên yêu cầu miễn thuế khấu lưu.

Cách nộp thuế đối với bảng lương bổ sung (nhân viên dưới 1 triệu đô la)

Nếu bạn khấu trừ thuế thu nhập từ tiền lương của nhân viên

Khấu trừ theo tỷ lệ thông thường

Khấu trừ 22%

Có thể bạn quan tâm  Cách viết câu hỏi phỏng vấn hay cho câu chuyện của bạn

Bạn đã không chỉ định một khoản thanh toán bổ sung

X

Bạn chỉ định các khoản thanh toán bổ sung

X *

X

Nếu bạn không khấu trừ thuế thu nhập từ tiền lương thông thường của nhân viên

X *

* Xem ấn phẩm 15 của IRS để biết chi tiết về cách thanh toán

Đối với nhân viên kiếm được hơn 1 triệu đô la hàng năm

Đối với những nhân viên kiếm được hơn 1 triệu đô la tiền lương phụ trong năm dương lịch, bạn phải khấu trừ phần vượt quá 1 triệu đô la ở mức cao hơn là 37% (hoặc mức thuế thu nhập cao nhất trong năm). Ví dụ: nếu lương bổ sung của một nhân viên trong năm là 1,5 triệu đô la, bạn sẽ giữ lại 1 triệu đô la ở mức 22% và 500.000 đô la ở mức 37%.

Bất kể bạn trả những mức lương này như thế nào, hãy đảm bảo rằng bạn:

  • Khấu trừ thuế FICA đối với tiền lương của mỗi nhân viên, bao gồm cả chi phiếu riêng cho khoản phụ cấp.

Bao gồm tiền lương bổ sung trong tính toán trách nhiệm thuế thất nghiệp liên bang của bạn.

Các ví dụ phổ biến về tiền lương phụ

tiền nghỉ phép

Tiền nghỉ phép được giữ lại như thể nó là lương thông thường. Nếu được trả riêng với tiền lương thường xuyên, trả riêng trong thời gian nghỉ phép thì được trả như một khoản tiền lương bổ sung riêng, tuân theo các quy định trên. Nếu thời gian trả lương cho kỳ nghỉ dài hơn thời gian trả lương thông thường của bạn, hãy dàn trải số tiền đó trong thời gian bạn trả lương.

Tặng kem

Người sử dụng lao động thường trả tiền thưởng như một khoản lương riêng vào cuối năm. Đây là cách tiền thưởng được trả:

Giả sử một nhân viên nhận được 1.000 đô la tiền thưởng và tổng số tiền lương gần đây nhất là 1.000 đô la. Quy trình xác định thuế thu nhập đối với khoản tiền thưởng này là:

  1. Cộng số tiền thưởng vào lương của kỳ trả lương gần đây nhất (1.000 đô la + 1.000 đô la = 2.000 đô la).
  2. Xác định số tiền thuế khấu lưu trên tổng số tiền (giả sử $ 150 theo biểu thuế khấu lưu trong IRS Publication 15-T.)
  3. Trừ số tiền khấu lưu ($ 70) từ khoản thanh toán thông thường cho ngày lĩnh lương đó
  4. Và giữ lại $ 80 từ tiền lương thưởng ($ 150 – $ 70).
  5. Đừng quên rằng bạn cũng phải khấu trừ thuế FICA trên séc này.
Có thể bạn quan tâm  Lợi ích và bất lợi của loạt LLC đối với doanh nghiệp của bạn

tiền boa

Nếu một nhân viên nhận một mức lương cố định và báo cáo một khoản tiền boa, thì khoản tiền boa đó sẽ được tính vào tiền lương bổ sung đã khấu trừ thuế thu nhập.

  • Nếu bạn không khấu trừ thuế thu nhập từ tiền lương thông thường của mình, hãy thêm tiền boa và khấu trừ thuế thu nhập trên tổng số tiền đó.

Nếu bạn khấu trừ thuế thu nhập từ tiền lương thông thường của một nhân viên, bạn có thể trả nó theo mức lương cố định hoặc theo tỷ lệ 22%.

Trả lương cho nhân viên theo các kế hoạch thiếu trách nhiệm

Nếu bạn trả tiền cho nhân viên đi lại và các chi phí kinh doanh khác và bạn không có kế hoạch chịu trách nhiệm, thì những khoản thanh toán đó được coi là thu nhập bổ sung mà nhân viên phải trả thuế thu nhập, thuế An sinh xã hội và Medicare, và thu nhập thuế thất nghiệp liên bang.

Trong một chương trình có trách nhiệm, có một số hướng dẫn:

  • Các khoản phí này rõ ràng là liên quan đến kinh doanh.

Nhân viên phải giải thích đầy đủ các khoản phí này cho bạn bằng cách cung cấp cho bạn các chi tiết về mối quan hệ, ngày tháng, địa điểm, số tiền và mục đích kinh doanh. Nhân viên phải hoàn trả tiền bồi hoàn.

Tham khảo ý kiến ​​chuyên gia thuế

Việc trả lương bổ sung có thể phức tạp và việc áp dụng thuế trả lương không chính xác có thể gây ra hậu quả về thuế cho nhân viên và doanh nghiệp của bạn. Tham khảo ý kiến ​​của chuyên gia thuế bảng lương hoặc nhận dịch vụ tính lương để xử lý việc tính toán bảng lương của nhân viên.

0 ( 0 bình chọn )

Viet Dream Up

https://vietdu.vn
Viet Dream Up - Thông tin hữu ích cho doanh nghiệp

Ý kiến bạn đọc (0)

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Bài viết liên quan

Bài viết mới

Xem thêm