Doanh nghiệp nhỏ có thể hưởng lợi từ việc cắt giảm thuế của Trump?

Đạo luật Cắt giảm Việc làm và Thuế năm 2017 (TCJA), còn được gọi là Đạo luật Cắt giảm Thuế của Trump, có nhiều lợi ích cho các doanh nghiệp nhỏ và một số bất lợi. Tất cả các phần này của luật thuế mới đều có hiệu lực trong năm thuế 2018 và sau đó.

TCJA có thể mang lại lợi ích như thế nào cho các doanh nghiệp nhỏ

TCJA có thể mang lại lợi ích cho doanh nghiệp nhỏ của bạn theo nhiều cách. Hai nội dung đầu tiên được thảo luận ở đây là việc cắt giảm thuế chính cho các công ty và chủ doanh nghiệp nhỏ. Việc khấu trừ thuế doanh nghiệp chỉ áp dụng cho các công ty, trong khi khấu trừ kinh doanh trực tiếp mới áp dụng cho các loại hình kinh doanh khác (bao gồm cả các công ty S).

Giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Mức thuế doanh nghiệp mới bắt đầu vào năm 2018 và sẽ tiếp tục vô thời hạn ở mức 21%, thấp hơn so với thời gian biểu cho mức thuế doanh nghiệp cao nhất là 39,6%. Đối với các công ty nhỏ có thu nhập dưới 260.000 USD, mức thuế cá nhân, theo các doanh nhân, bằng lãi suất doanh nghiệp nên không có lợi nhiều.

Giảm thuế bổ sung mới cho các loại hình kinh doanh khác

Bắt đầu với thuế năm 2018, các doanh nghiệp nhỏ có thể nhận được khoản khấu trừ Thu nhập Doanh nghiệp Đủ điều kiện (QBI) mới (hoặc khoản khấu trừ Mục 199A). Thuế thu nhập của một doanh nghiệp nhỏ được gọi là thuế chuyển nhượng, bởi vì thuế mà doanh nghiệp đã nộp được chuyển sang tờ khai thuế của chủ sở hữu. Phần này của luật thuế mới quy định rằng ngoài tất cả các khoản khấu trừ chi phí kinh doanh khác, nhiều doanh nghiệp nhỏ cũng có thể khấu trừ 20% thu nhập hoạt động thuần của họ.

Người nộp thuế có mức thu nhập cao hơn có thể có thêm các hạn chế hoặc ngoại lệ. Ví dụ, ở mức thuế cao hơn, các công ty chuyên biệt bị loại trừ. Có thể chỉ bao gồm một số loại thu nhập kinh doanh. Việc khấu trừ mới này rất phức tạp.

Có nhiều hạn chế và trình độ để đáp ứng khoản khấu trừ mới này. Nếu bạn nghĩ rằng bạn có thể thực hiện khoản khấu trừ này, vui lòng tham khảo ý kiến ​​chuyên gia thuế của bạn.

Mức độ hủy bỏ cao hơn đối với các giao dịch mua thiết bị và ô tô

Trong vài năm qua, Quốc hội đã thay đổi số tiền mà các công ty có thể xóa sổ (khấu trừ) khi họ mua tài sản thương mại như thiết bị, máy móc và xe cộ trong vài năm đầu tiên. Các giới hạn khấu hao nhanh này đã được tăng lên để khuyến khích các công ty mua hàng.

Doanh nghiệp của bạn có thể bù đắp các khoản chi phí lớn hơn bằng cách mua một chiếc ô tô để sử dụng cho mục đích thương mại. Đại học Bang Iowa có một bài báo toàn diện mô tả cách thức khấu hao mới sẽ được thực hiện như thế nào theo các đợt cắt giảm thuế của Trump.

Đối với các giao dịch mua số lượng lớn khác, khoản khấu trừ khấu hao đã được tăng lên. Đối với tài sản đủ điều kiện được đưa vào sử dụng sau ngày 27 tháng 9 năm 2017 và trước ngày 01 tháng 01 năm 2023, mức trích thưởng được tăng từ 50% lên 100%. Hiện đã có khoản khấu hao thưởng cho việc mua tài sản cũ.

Phần 179 khấu trừ cũng đã tăng lên. Trong năm 2018, mức khấu trừ tối đa đã được tăng từ 500.000 đô la Mỹ lên 1 triệu đô la Mỹ và số tiền được điều chỉnh theo lạm phát trong những năm tiếp theo của năm 2018. Luật mới cũng mở rộng Điều 179 khấu hao để bao gồm các cải tiến của tòa nhà như HVAC, hệ thống phòng cháy chữa cháy, báo động và an ninh.

Quy chế kế toán tiền mặt mới

Luật mới cho phép nhiều công ty sử dụng kế toán tiền mặt thay vì kế toán dồn tích. Trong kế toán tiền mặt, thu nhập và chi phí chỉ được tính khi chúng được nhận hoặc đã trả. Trong kế toán dồn tích, bạn phải tính doanh thu khi gửi hóa đơn, kể cả khi bạn chưa nhận được tiền và bạn phải ghi nhận chi phí khi nhận được hóa đơn.

Trước đây, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ yêu cầu kế toán dồn tích cho các công ty có hàng tồn kho. Theo quy định mới, chỉ những công ty có thu nhập hàng năm 25 triệu USD mới cần sử dụng kế toán dồn tích. Do đó, nhiều doanh nghiệp nhỏ có thể sử dụng kế toán tiền mặt và xác nhận doanh thu và chi phí sớm hơn.

Khoản khấu trừ thuế gia đình cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2020

Một trong những lợi ích lớn nhất của TCJA là khoản tín dụng thuế nghỉ gia đình mới, cho phép các doanh nghiệp nhỏ cung cấp cho nhân viên nghỉ phép để thăm gia đình theo quy định của Đạo luật Nghỉ phép Gia đình và Y tế (FMLA).

Thời hạn áp dụng thuế nghỉ việc cho gia đình đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2020.

Để được cộng điểm, công ty của bạn phải có chính sách đi nghỉ có lương bằng văn bản và cung cấp cho nhân viên hai tuần nghỉ có lương. Tính khoản tín dụng thuế và thêm nó vào thuế doanh nghiệp của bạn cho năm hiện tại. Đọc thêm về các khoản tín dụng thuế và cách lấy chúng.

Những bất lợi của TCJA đối với các doanh nghiệp nhỏ

Luật thuế của Trump cũng cắt giảm một số khoản khấu trừ và tín dụng thuế, đồng thời áp đặt các hạn chế đối với những khoản khác. Một số trong số này là sự đánh đổi giữa thuế suất thấp hơn cho các công ty và khấu trừ thuế chuyển tiếp cho các công ty khác và “đơn giản hóa” việc đánh thuế.

Giảm trừ lãi suất

Trước năm 2018, không có giới hạn số thuế khấu trừ chi phí lãi vay mà doanh nghiệp nhỏ có thể chi trả.

Thu được các khoản khấu trừ lãi suất là rất quan trọng vì nó có thể giúp các công ty thanh toán các khoản vay và nhận được các khoản khấu trừ thuế.

Từ năm 2018 trở đi, giới hạn khấu trừ lãi suất đối với các công ty lớn là 30% EBITDA của công ty (thu nhập trước lãi vay, thuế, khấu hao và khấu hao). Tuy nhiên, các công ty nhỏ có tổng thu nhập trung bình hàng năm không quá 25 triệu đô la trong ba năm qua được miễn hạn chế này, có nghĩa là họ có thể khấu trừ tất cả chi phí lãi vay mà không bị hạn chế.

Loại bỏ chuyển tiếp thất thu thuế

Nếu doanh nghiệp của bạn có khoản lỗ về thuế (được gọi là lỗ hoạt động thuần), bạn có thể chuyển khoản lỗ đó sang một vài năm tới, nhưng bạn không thể đưa khoản lỗ hoạt động thuần trở lại vài năm trước nữa. Điều khoản chuyển lỗ thuế cũng được giới hạn ở 80% thu nhập chịu thuế, nhưng giới hạn 20 năm đã được xóa bỏ, vì vậy bạn có thể chuyển lỗ thuế vô thời hạn.

Yêu cầu này chỉ áp dụng cho các công ty trực tiếp bao gồm thuế kinh doanh trong tờ khai thuế cá nhân của họ. Quá trình chuyển lỗ thuế rất phức tạp, vì vậy nếu bạn muốn sử dụng thiết bị tiết kiệm thuế này, hãy nhờ sự trợ giúp của chuyên gia thuế.

Khấu trừ khi kết thúc hoạt động sản phẩm trong nước

Theo Mục 199 của Bộ luật Thuế vụ, các công ty sản xuất và bán sản phẩm trước đây có thể được khấu trừ thuế 3% trên thu nhập ròng của họ. Ý tưởng là để thúc đẩy tham gia vào “các hoạt động sản xuất đủ tiêu chuẩn” (chủ yếu là bán, cho thuê hoặc cấp phép những thứ được sản xuất tại Hoa Kỳ). Tuy nhiên, một số công ty đang sử dụng hệ thống này, vì vậy lợi ích đã bị hủy bỏ (cho đến khi TCJA hết hạn vào năm 2025).

Công ty TNHH Khấu trừ Chi phí Ăn uống và Giải trí

Trước đây, các công ty có thể trích 50% chi phí ăn uống và giải trí cho mục đích thương mại. Luật mới đã cắt giảm một số khoản khấu trừ này, loại bỏ các khoản khấu trừ cho các hoạt động giải trí, vui chơi hoặc giải trí. Nếu bạn hoặc một nhân viên có mặt và đồ ăn hoặc thức uống không phải là “sang trọng hoặc xa hoa”, bạn vẫn có thể khấu trừ chi phí bữa ăn của doanh nghiệp. Bữa ăn phải được cung cấp cho khách hàng hiện tại hoặc tiềm năng, khách hàng, nhà tư vấn hoặc các mối liên hệ kinh doanh khác.

Các bữa ăn vẫn được khấu trừ 50%, nhưng trong một số trường hợp nhất định, chúng có thể được khấu trừ 100%, chẳng hạn như một bữa tiệc kỳ nghỉ hoặc một chuyến dã ngoại hàng năm.

IRS vẫn đang thực hiện các thay đổi đối với phần này của mã số thuế. Tiếp tục thu thập thông tin về chi phí bữa ăn và tham khảo ý kiến ​​chuyên gia thuế của bạn trước khi bạn cố gắng thực hiện khoản khấu trừ này.

Hủy khấu trừ trên đường đi làm

Người sử dụng lao động có thể khấu trừ các quyền lợi đi làm được hoàn lại cho nhân viên, chẳng hạn như đi chung xe và đậu xe. Nhưng đến năm 2025, bạn vẫn có thể khấu trừ khoản hoàn trả cho lộ trình đi làm bằng xe đạp. Những lợi ích này không còn được khấu trừ như là chi phí kinh doanh của người sử dụng lao động. Bạn vẫn có thể cung cấp những lợi ích này, nhưng doanh nghiệp của bạn sẽ không được khấu trừ thuế cho những chi phí này.

Nhận trợ giúp về những thay đổi luật thuế này

Một số phần của luật liên tục thay đổi, trong khi các phần khác phức tạp. Hãy chắc chắn rằng bạn có một hồ sơ xuất sắc và có thể chứng minh mục đích thương mại của bất kỳ khoản chi phí nào để chuẩn bị cho mùa thuế. Sau đó, giao mọi thứ cho chuyên gia thuế của bạn. Họ đã thực hiện những thay đổi mới nhất đối với các quy định và có thể giúp đảm bảo rằng bạn không bỏ lỡ bất kỳ thông tin quan trọng nào.