Cách tổ chức phi lợi nhuận của bạn mất trạng thái được miễn thuế

Để duy trì trạng thái 501 (c) (3), các tổ chức phải cẩn thận để không làm bất kỳ điều gì có thể khiến họ mất chỉ định miễn trừ IRS. Điều này có thể bao gồm lợi ích cá nhân, hối lộ, vận động hành lang, vận động chính trị, thu nhập kinh doanh không liên quan quá mức, không gửi biểu mẫu thông tin thuế 990 hàng năm và không đạt được mục đích ban đầu.

1. Lợi ích hoặc tài sản riêng

Lợi ích cá nhân: Một khía cạnh quan trọng của tổ chức phi lợi nhuận khác với tổ chức vì lợi nhuận là nó sẽ không mang lại lợi ích cho bất kỳ cá nhân hoặc tổ chức nào. Các tổ chức phi lợi nhuận phải phục vụ lợi ích công cộng. Các tổ chức phi lợi nhuận thực sự có thể tạo ra lợi nhuận, nhưng họ không thể trả tiền cho các cá nhân. Phải dẫn dắt họ trở lại các hoạt động của tổ chức. Tuy nhiên, họ có thể trả lương hợp lý cho nhân viên của mình.

Thu lợi: Chiếm dụng đi xa hơn lợi ích cá nhân và cấm thu nhập hoặc tài sản của các tổ chức phi lợi nhuận chuyển cho nhân viên nội bộ, chẳng hạn như thành viên hội đồng quản trị, người quản lý, giám đốc hoặc nhân viên chủ chốt. Ví dụ, tài sản của tổ chức không được bán cho người trong cuộc với giá thấp hơn giá trị thị trường. Yêu cầu này là “tuyệt đối”, có nghĩa là bất kỳ khoản thanh toán hoặc bán hàng nào như vậy có thể dẫn đến việc IRS tước bỏ tình trạng được miễn trừ của tổ chức và nhân viên nội bộ có liên quan có thể bị phạt thuế tiêu thụ.

2. Vận động hành lang

Một tổ chức sẽ vận động hành lang khi cố gắng tác động đến luật pháp. Trong một số trường hợp, một số hoạt động vận động hành lang được cho phép. Tuy nhiên, để đảm bảo rằng tổ chức duy trì trạng thái của mình, tốt nhất là không vận động hành lang hoặc khuyến khích bất kỳ ai có liên quan đến tổ chức phi lợi nhuận của bạn ủng hộ, đề xuất hoặc phản đối bất kỳ luật nào. Nếu một tổ chức phi lợi nhuận tham gia vào quá nhiều hoạt động vận động hành lang, tổ chức đó có thể bị hủy bỏ tư cách miễn trừ và phải đối mặt với tiền phạt.

Các tổ chức phi lợi nhuận cần phân biệt giữa vận động chính sách và vận động hành lang. Đầu tiên được phép. Điều thứ hai là không thể chấp nhận được. Các tổ chức phi lợi nhuận thường quảng bá bằng cách lên tiếng ủng hộ một vấn đề, đề xuất các hành động cụ thể, tranh luận vì một lý do nhất định, ủng hộ hoặc bảo vệ các hành động hoặc ý kiến ​​hoặc thay mặt người khác cầu xin. Tuyên truyền có thể bao gồm giáo dục công khai, đăng ký cử tri không theo đảng, giáo dục cho cử tri không theo đảng, kiện tụng, v.v.

Vận động hành lang liên quan đến việc trao đổi với những người ra quyết định như các quan chức được bầu và nhân viên của họ về luật hiện hành hoặc tiềm năng và yêu cầu những người ra quyết định đó bỏ phiếu tán thành hoặc phản đối một biện pháp.

Việc vận động hành lang không được phép phải bao gồm ba điều: người ra quyết định, luật pháp và yêu cầu bỏ phiếu bằng cách này hay cách khác.

3. Hoạt động bầu cử chính trị

Các tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (3) không được hỗ trợ hoặc phản đối các ứng cử viên cho chức vụ công ở bất kỳ cấp địa phương, tiểu bang hoặc liên bang nào. Điều này bao gồm các khoản đóng góp cho các chiến dịch chính trị và thậm chí cả các tuyên bố công khai ủng hộ hoặc phản đối các ứng cử viên. Bất kỳ vi phạm nào cũng có thể khiến IRS hủy bỏ trạng thái miễn thuế 501 (c) (3).

501 (c) (3) Tổ chức có thể mời các ứng cử viên chính trị phát biểu tại sự kiện, nhưng tiền đề là không gây quỹ, nếu các ứng cử viên khác đang tìm kiếm vị trí tương tự có cơ hội phát biểu như nhau và tổ chức không bày tỏ sự ủng hộ hoặc đối lập với bất kỳ ứng cử viên nào. của

4. Thu nhập kinh doanh không liên quan quá nhiều (UBI)

Lĩnh vực thu nhập kinh doanh không liên quan rất phức tạp. Tuy nhiên, ở cấp độ cơ bản, điều này có nghĩa là các tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (3) có thể không kiếm được thu nhập từ hoạt động thương mại thông thường hoặc các hoạt động kinh doanh không liên quan đến sứ mệnh của họ.

Nếu thu nhập UBI của tổ chức vượt quá 1.000 đô la, tổ chức đó phải nộp Biểu mẫu 990-T của IRS (Bản khai thuế thu nhập doanh nghiệp của tổ chức được miễn). Quá nhiều UBI sẽ đe dọa tình trạng miễn thuế của nó.

Nếu một tổ chức tạo ra tiền từ các hoạt động kinh doanh, nhưng nó không thường xuyên, nó có thể phải nộp thuế đối với thu nhập đó. Tuy nhiên, điều này sẽ không gây nguy hiểm cho tình trạng được miễn thuế của tổ chức. Một ví dụ là việc bán hàng hóa tại triển lãm mỗi năm một lần.

5. Không gửi biểu mẫu thông tin thuế 990 hàng năm

Tất cả các tổ chức phi lợi nhuận phải gửi Biểu mẫu 990 mỗi năm. Loại 990 được gửi phụ thuộc vào quy mô của tổ chức.

Trước đây, các tổ chức nhỏ không cần phải nộp 990, và Đạo luật Bảo vệ Hưu trí năm 2006 đã thay đổi điều này. của

Ngày nay, ngay cả các tổ chức phi lợi nhuận nhỏ cũng phải gửi 990-N nếu tổng thu nhập của họ dưới 50.000 đô la. Nếu thu nhập biến động từ năm này sang năm khác, hãy kiểm tra thu nhập trung bình trong ba năm qua. Nếu mức trung bình là 50.000 đô la trở xuống, vui lòng gửi 990N. May mắn thay, 990-N rất dễ nộp trực tuyến. Các tổ chức phi lợi nhuận lớn hơn 501 (c) (3) phải gửi 990, 990-EZ, 990-N hoặc 990-PF.

Sáu, không đạt được ý định ban đầu

Tổ chức xin miễn thuế kê khai rằng mục đích của họ thuộc một trong các loại sau: “từ thiện, tôn giáo, giáo dục, khoa học, văn học, kiểm tra an toàn công cộng, khuyến khích các cuộc thi đấu thể thao nghiệp dư, phòng chống ngược đãi trẻ em hoặc động vật”. Nếu mục đích thay đổi. , tổ chức phải thông báo cho IRS.