Bài viết

Cách tính khấu hao

113

Khi doanh nghiệp của bạn mua một tài sản (tài sản vật chất thuộc sở hữu của công ty bạn), bạn có thể khấu trừ nguyên giá của tài sản đó như một chi phí kinh doanh. Tuy nhiên, các quy định về thuế nói rằng bạn phải phân bổ chi phí của tài sản đó trong suốt thời gian sử dụng hữu ích ước tính của nó. Loại khấu trừ dài hạn đó được gọi là khấu hao.

Khấu hao được định nghĩa là giá trị của tài sản kinh doanh trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của nó. Cách tính khấu hao xác định số tiền khấu hao bạn có thể thực hiện trong một năm bất kỳ. Vì vậy việc hiểu rõ các phương pháp tính khấu hao là rất quan trọng.

Bài học rút ra chính

  • Khấu hao là một phương pháp phân bổ các khoản khấu trừ cho một tài sản kinh doanh dài hạn trong nhiều năm.

Cách cơ bản để tính khấu hao là lấy nguyên giá của tài sản trừ đi bất kỳ giá trị còn lại nào trong thời gian sử dụng hữu ích của nó. Khấu hao được xử lý khác nhau cho các mục đích kế toán và thuế, nhưng cách tính cơ bản là giống nhau. Tính chi phí khấu hao mỗi năm là một cách để giảm hóa đơn thuế doanh nghiệp của bạn. Cách thức hoạt động của khấu hao

Khi doanh nghiệp của bạn mua tài sản để sử dụng lâu dài, bạn có thể khấu trừ nguyên giá của tài sản đó bằng cách phân bổ tài sản đó trong nhiều năm bằng cách sử dụng một quy trình gọi là khấu hao. Sở Thuế vụ (IRS) gọi loại tài sản này (như xe cộ, máy móc, thiết bị và đồ nội thất) là tài sản vốn.

Giả sử bạn đã mua một thiết bị máy tính cho doanh nghiệp của mình với chi phí 8.000 đô la. Máy tính trung bình có tuổi thọ 10 năm, vì vậy nó giảm giá trị 10% mỗi năm. Bạn có thể khấu trừ khoản khấu hao 800 đô la mỗi năm trên tờ khai thuế kinh doanh của mình.

Khấu hao chỉ là một phương pháp kế toán để thể hiện chi phí sử dụng một tài sản theo thời gian. Nó không liên quan gì đến cách bạn mua món hàng, tình trạng vật chất thực của nó hoặc số năm nó thực sự được sử dụng trong công việc kinh doanh của bạn. Ví dụ, nếu bạn mua hoặc thuê một chiếc xe hơi cho doanh nghiệp của mình, bạn có thể khấu hao nó, tùy thuộc vào hình thức thuê.

Bạn có thể khấu hao những tài sản nào?

Các loại tài sản kinh doanh mà bạn có thể khấu hao được gọi là tài sản vốn (IRS gọi là “tài sản”). Các hạng mục này bao gồm các tòa nhà, các cải tiến đối với tài sản, xe cộ và tất cả các loại thiết bị và đồ đạc của bạn.

Có thể bạn quan tâm  Lợi ích của điện toán di động

Bạn có thể khấu hao tài sản được sử dụng bởi doanh nghiệp của bạn cho hoạt động tạo thu nhập. Tài sản phải có thời gian sử dụng hữu ích có thể xác định được và phải kéo dài hơn một năm.

Bạn không thể giảm giá:

  • Tài sản dự kiến ​​sẽ được sử dụng hết trong vòng một năm (như đồ dùng văn phòng)

Thiết bị được sử dụng để xây dựng các cải tiến vốn Một số tài sản vô hình nhất định, như phần mềm máy tính, bằng sáng chế hoặc nhãn hiệu Bạn cũng không thể mất giá đất vì nó không giảm giá trị.

Cách tính khấu hao

Để tính khấu hao, bạn cần biết:

  • Chi phí của tài sản (cơ sở tài sản), bao gồm chi phí mua tài sản, vận chuyển, thiết lập và đào tạo

Thời gian sử dụng hữu ích của tài sản (còn gọi là thời gian phục hồi) Giá trị còn lại khi hết thời gian sử dụng Bạn có thể tìm thấy thời gian sử dụng hữu ích (được gọi là “thời gian phục hồi” cho các mục đích tính thuế) của các tài sản kinh doanh cụ thể trong Ấn phẩm 946 Cách Khấu hao Tài sản.

Khấu hao được tính hàng năm cho mục đích tính thuế. Khấu hao phổ biến nhất được gọi là khấu hao theo đường thẳng, lấy số tiền khấu hao như nhau trong mỗi năm của thời gian sử dụng hữu ích của tài sản.

Ví dụ: phép tính năm đầu tiên cho một tài sản có giá 15.000 đô la với giá trị còn lại là 1.000 đô la và thời gian sử dụng hữu ích là 10 năm sẽ là 15.000 đô la trừ 1.000 đô la chia cho 10 năm bằng 1.400 đô la.

Tài sản phải được đưa vào sử dụng (thiết lập và sử dụng) trong năm đầu tiên tính khấu hao.

Phương pháp khấu hao

Có một số phương pháp được sử dụng để tính khấu hao. Đối với mỗi phương pháp, bạn cần biết:

  • Cơ sở điều chỉnh (tổng chi phí)

Giá trị còn lại, nếu có Cuộc sống hữu ích / thời gian phục hồi Khấu hao Đường thẳng. Phương pháp được mô tả ở trên được gọi là khấu hao theo đường thẳng, trong đó số tiền khấu hao là như nhau cho mỗi năm trong vòng đời của tài sản.

Số dư đang giảm. Phương pháp này bao gồm một “máy gia tốc”, do đó, tài sản mất giá nhiều hơn vào thời điểm đầu của thời gian sử dụng. Ví dụ, nó được sử dụng với ô tô, vì một chiếc ô tô mới giảm giá nhanh hơn một chiếc cũ. Với phương pháp này, chi phí khấu hao giảm hàng năm trong thời gian sử dụng hữu ích của tài sản. Có một số loại số dư giảm dần, bao gồm phương pháp 200% và phương pháp 150%.

Có thể bạn quan tâm  Cách tăng lưu lượng truy cập vào trang web doanh nghiệp của bạn

Khấu hao dựa trên mức sử dụng. Một số tài sản đóng góp nhiều hơn vào doanh thu với số lượng khác nhau giữa các năm. Chi phí khấu hao cho những tài sản này có thể cao hơn hoặc thấp hơn trong một số năm. Trong những trường hợp này, chi phí khấu hao hàng năm dựa trên đơn vị sản xuất hoặc đơn vị sản lượng do tài sản tạo ra. Một ví dụ về điều này sẽ là giảm giá một máy sản xuất phụ tùng xe hơi.

IRS yêu cầu các doanh nghiệp sử dụng hệ thống thu hồi chi phí tăng tốc (MACRS) đã được sửa đổi để khấu hao nhanh. Hầu hết các doanh nghiệp sử dụng hệ thống khấu hao chung (GDS) theo MACRS để tính số dư giảm dần và phương pháp khấu hao đường thẳng.

Khi tài sản đạt đến tuổi thọ hữu ích của nó

Khi một tài sản đã được khấu hao hết, tài sản đó được coi là “ngoài sổ sách” của công ty. Điều đó không có nghĩa là tài sản đó không còn hữu ích, nhưng công ty không thể tính thêm chi phí khấu hao cho khoản mục đó. Giá trị còn lại vẫn còn trên sách cho đến khi mục được bán hoặc loại bỏ.

Khấu hao bổ sung đặc biệt

Các tùy chọn khấu hao thuận lợi có sẵn để đẩy nhanh quá trình khấu hao để bạn có thể nhận được nhiều khoản khấu trừ thuế nhanh hơn. Có hai loại:

  • Khoản khấu trừ Mục 179 đối với việc mua phương tiện và thiết bị kinh doanh

Phần thưởng khấu hao bổ sung cho năm đầu tiên bạn mua và sử dụng tài sản Các loại khấu trừ bổ sung đặc biệt này đi kèm với các giới hạn và tiêu chuẩn, vì vậy hãy kiểm tra với chuyên gia thuế của bạn để xem bạn có đủ điều kiện hay không.

Báo cáo Khấu hao trên Tờ khai Thuế của Bạn

Để tính toán các khoản khấu trừ khấu hao cho tờ khai thuế của bạn, bạn sẽ cần sử dụng Biểu mẫu 4562 của IRS. Bạn cũng phải sử dụng biểu mẫu này để yêu cầu khấu trừ phần 179 hoặc khấu hao tiền thưởng đặc biệt. Trước khi gửi biểu mẫu, bạn sẽ cần tách các nội dung

  • Những thứ bạn đã mua trong năm tính thuế và những thứ bạn đã mua trong những năm trước

Phân loại tài sản theo thời gian thu hồi năm Hệ thống khấu hao (MACRS là phổ biến nhất) Khấu hao phương tiện được trình bày tại Mục B Phần V của biểu mẫu. Sau đó, bạn thêm số tiền này vào biểu mẫu thuế thu nhập doanh nghiệp, tùy thuộc vào loại hình kinh doanh của bạn.

Có thể bạn quan tâm  Định nghĩa tài sản chi phí có thể lặp lại trong bất động sản

Tính toán khấu hao rất phức tạp và có nhiều hạn chế về thuế cũng như trình độ mà bạn phải đáp ứng. Lưu giữ hồ sơ tốt về tài sản doanh nghiệp của bạn và nhận trợ giúp từ chuyên gia thuế của bạn.

Câu hỏi thường gặp (FAQ) Khấu hao tiền thưởng là gì?

Khấu hao thưởng là một loại khấu hao nhanh đặc biệt mà bạn có thể thực hiện để xóa phần lớn nguyên giá tài sản kinh doanh có thể khấu hao trong năm đầu tiên chúng được đưa vào sử dụng (thiết lập để sử dụng). Khoản khấu trừ 100% này áp dụng cho các tài sản có thời gian thu hồi từ 20 năm trở xuống, bao gồm máy móc, thiết bị và đồ đạc. Bạn có thể lấy nó cùng với khấu hao khác.

Làm thế nào để bạn ghi lại khấu hao?

Bạn có thể ghi lại khấu hao trong hệ thống kế toán doanh nghiệp nhỏ của mình bằng cách sử dụng phần mềm kế toán doanh nghiệp. Bạn bắt đầu bằng cách nhập thông tin cơ bản về từng tài sản: nguyên giá, giá trị còn lại (giá trị còn lại) và thời gian sử dụng hữu ích ước tính.

Cuối mỗi năm, ghi nhận chi phí khấu hao trong năm và số khấu hao lũy kế tăng thêm. Phần chênh lệch giữa hai khoản này là giá trị ghi sổ của tài sản. Chương trình phần mềm của bạn bổ sung thông tin về tất cả các tài sản cho bên “Tài sản” của bảng cân đối kế toán kinh doanh của bạn. Mỗi loại tài sản được liệt kê riêng biệt, được bù đắp bằng tổng số khấu hao lũy kế, cho giá trị ròng của tất cả các tài sản.

Thu hồi khấu hao là gì?

Khi bạn bán hoặc loại bỏ các tài sản kinh doanh mà bạn đã khấu hao bằng cách sử dụng hệ thống MACRS, bất kỳ khoản lợi nhuận nào thường được thu lại dưới dạng thu nhập thông thường cho đến mức khấu hao cho phép đối với tài sản đó.

Một ví dụ phổ biến là một tài sản mà bạn đã khấu trừ phần 179. Trong trường hợp này, số tiền bạn phải bao gồm dưới dạng thu nhập trên tờ khai thuế của bạn là chênh lệch giữa số tiền khấu trừ mà bạn đã khai khi sử dụng khoản khấu trừ theo mục 179 và số tiền khấu trừ được phép mà không tính đến khoản khấu trừ đặc biệt này.

0 ( 0 bình chọn )

Viet Dream Up

https://vietdu.vn
Viet Dream Up - Thông tin hữu ích cho doanh nghiệp

Bài viết liên quan

Bài viết mới

Xem thêm