Bài viết

Cách tính giá vốn bán hàng

84

Nếu doanh nghiệp của bạn kinh doanh sản phẩm, bạn cần biết cách tính giá vốn hàng bán. Tính toán này bao gồm tất cả các chi phí liên quan đến việc bán sản phẩm. Việc tính giá vốn hàng bán (COGS) của sản phẩm bạn sản xuất hoặc bán có thể phức tạp, tùy thuộc vào số lượng sản phẩm và mức độ phức tạp của quá trình sản xuất.

Ngày gia hạn nộp thuế năm 2019 vào ngày 15 tháng 7 đã qua. Nếu bạn xin gia hạn đến ngày 15 tháng 10 năm 2020, bạn phải nộp thuế trước ngày đó. Nếu bạn phải nộp thuế năm 2020 hàng quý, các ngày đến hạn còn lại vào ngày 15 tháng 9 năm 2020 và ngày 15 tháng 1 năm 2021 vẫn còn hiệu lực.

Chi phí bán hàng và hàng tồn kho

Việc tính giá vốn hàng bán tập trung vào giá trị hàng tồn kho của công ty bạn. Nếu bạn bán sản phẩm vật chất, bạn đang bán hàng tồn kho. Khoảng không quảng cáo kinh doanh của bạn có thể là hàng hóa bạn mua từ người bán buôn hoặc hàng hóa bạn sản xuất và bán lại. Bạn cũng có thể giữ một danh sách các bộ phận hoặc vật liệu cho các sản phẩm bạn sản xuất. Hàng tồn kho là một tài sản kinh doanh quan trọng có giá trị cụ thể.

Quá trình tính giá vốn hàng bán bắt đầu với hàng tồn kho đầu năm và kết thúc với hàng tồn kho cuối năm. Nhiều công ty có một quy trình kiểm kê vào những thời điểm này để tính toán giá trị hàng tồn kho của họ.

“Cách thực hiện” này sẽ hướng dẫn bạn tính giá vốn hàng bán để bạn có thể hiểu được cách thức thực hiện và những thông tin bạn cần cung cấp cho các chuyên gia thuế.

Rất có thể bạn sẽ cần một chuyên gia thuế để tính giá vốn hàng bán trên tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp của bạn. Nhưng bạn nên biết thông tin cần thiết cho phép tính này để có thể thu thập tất cả thông tin bạn muốn đưa vào báo cáo này.

Thông tin tính theo giá vốn hàng bán

Trước khi bắt đầu, bạn cần một số thông tin:

Có thể bạn quan tâm  Cấp cơ hội cho các doanh nghiệp nhỏ do thiểu số làm chủ

Các phương pháp kế toán. Sở Thuế vụ Hoa Kỳ yêu cầu các công ty có hàng tồn kho phải sử dụng phương pháp kế toán dồn tích để tính cho chúng.

Đối với các doanh nghiệp nhỏ, có một ngoại lệ đối với quy tắc này. Nếu bạn là một doanh nghiệp nhỏ với tổng doanh thu hàng năm không quá 26 triệu đô la trong ba năm qua, bạn có thể chọn không giữ hàng tồn kho và không sử dụng cơ sở dồn tích để kế toán. Trước khi đưa ra bất kỳ quyết định nào về tiền mặt và kế toán dồn tích, vui lòng tham khảo ý kiến ​​chuyên gia thuế của bạn.

Phương pháp chi phí hàng tồn kho. Bạn sẽ cần phải đánh giá chi phí hàng tồn kho. IRS cho phép một số phương pháp khác nhau (ví dụ: FIFO hoặc LIFO), tùy thuộc vào loại khoảng không quảng cáo. IRS có các quy tắc chi tiết về phương pháp nhận dạng nào bạn có thể sử dụng và khi nào bạn có thể thay đổi phương pháp chi phí hàng tồn kho.

Bạn cũng cần thu thập thông tin khác về khoảng không quảng cáo của mình:

  • Tồn kho đầu năm, tức là giá trị của tất cả các sản phẩm, bộ phận và nguyên vật liệu tồn kho đầu năm phải giống với hàng tồn kho cuối kỳ vào cuối năm trước.

Chi phí mua hàng tồn kho (phụ tùng, vật liệu, thành phẩm) Chi phí nhân công, trả chi phí sản xuất sản phẩm và chi phí vận chuyển cho người lao động Chi phí nguyên liệu và vật tư được sử dụng để sản xuất và vận chuyển sản phẩm Các chi phí khác, bao gồm chi phí vận chuyển container, vận chuyển hàng hóa và kho bãi, chẳng hạn như tiền thuê nhà, điện, v.v. Tồn kho cuối kỳ, giá trị của tất cả các mặt hàng trong kho cuối năm

Công thức chi phí hàng hóa cơ bản

Công thức cơ bản cho giá vốn bán hàng là:

  • Hàng tồn kho đầu năm (đầu năm)

Cộng với chi phí mua và các chi phí khác Trừ hàng tồn kho cuối kỳ (cuối năm) Bằng giá vốn bán hàng. Ví dụ về cách tính giá vốn hàng bán

Giá vốn hàng tồn kho đầu năm 14.000 USD

+ 8.000 USD để mua nguyên vật liệu hoặc sản phẩm và các chi phí khác

– Hàng tồn kho cuối kỳ 10.000 USD

= 12.000 USD giá vốn hàng bán.

Các bước tính giá vốn hàng bán

Bước 1: Xác định chi phí trực tiếp và gián tiếp

Quy trình tính giá vốn hàng bán cho phép bạn khấu trừ tất cả chi phí của các sản phẩm đã bán, cho dù đó là sản xuất sản phẩm hay mua và bán lại sản phẩm. Liệt kê tất cả các chi phí, bao gồm chi phí nhân công, chi phí nguyên vật liệu và các chi phí khác.

Có thể bạn quan tâm  8 lựa chọn thay thế Microsoft Office tốt nhất vào năm 2021

Có hai loại chi phí trong giá vốn hàng bán:

  • Chi phí trực tiếp là chi phí liên quan đến việc sản xuất hoặc mua một sản phẩm.

Chi phí gián tiếp là chi phí liên quan đến bảo quản, cơ sở vật chất, thiết bị và nhân công. Sau đây là các ví dụ về sự khác biệt giữa chi phí trực tiếp và chi phí gián tiếp:

  • Chi phí nhân công trực tiếp là tiền lương bạn trả cho những nhân viên dành toàn bộ thời gian của họ trực tiếp vào các sản phẩm do công ty bạn sản xuất, bao gồm cả nhân viên toàn thời gian và bán thời gian.

Chi phí lao động gián tiếp là tiền lương bạn trả cho nhân viên làm việc trong nhà máy, những nhân viên này không có mối liên hệ trực tiếp hoặc trực tiếp với sản phẩm được sản xuất ra, bao gồm cả công nhân kiểm kê, đóng gói và vận chuyển.

Bước 2: Xác định chi phí của cơ sở

Chi phí cơ sở vật chất (tòa nhà và các địa điểm khác) là khó xác định nhất. Đây là nơi các chuyên gia thuế giỏi vào cuộc. Bạn phải đặt một tỷ lệ phần trăm nhất định của chi phí cơ sở vật chất (tiền thuê hoặc lãi thế chấp, tiện ích và các chi phí khác) cho mỗi sản phẩm trong kỳ kế toán liên quan (thường là một năm, cho mục đích thuế).

Bước 3: Xác định khoảng không quảng cáo đầu kỳ

Khoảng không quảng cáo bao gồm các mặt hàng tồn kho, nguyên vật liệu thô, sản phẩm dở dang, thành phẩm và vật tư nằm trong dự án bán hàng của bạn. Bạn có thể cần phải đếm thực tế tất cả các mặt hàng trong kho của mình hoặc duy trì số lượng hoạt động trong suốt cả năm.

Khoảng không quảng cáo đầu tiên của bạn cho năm nay phải giống hệt như khoảng không quảng cáo cuối năm ngoái. Nếu hai số tiền không khớp, bạn sẽ cần gửi mô tả về sự khác biệt trên biểu mẫu thuế của mình.

Bước 4: Thêm mua vật phẩm tồn kho

Hầu hết các công ty đều tăng hàng tồn kho trong năm nay. Bạn phải theo dõi chi phí của từng lô hàng hoặc tổng chi phí sản xuất của từng sản phẩm được thêm vào hàng tồn kho. Đối với sản phẩm đã mua, vui lòng giữ lại hóa đơn và mọi thủ tục giấy tờ khác. Đối với các mặt hàng bạn sản xuất, bạn cần sự trợ giúp của chuyên gia thuế để xác định chi phí thêm vào hàng tồn kho.

Có thể bạn quan tâm  Làm thế nào để thực hiện gia công phần mềm kinh doanh

Bước 5: Xác định khoảng không quảng cáo cuối kỳ

Chi phí tồn kho cuối kỳ thường được xác định bằng cách kiểm kê hiện vật hoặc ước tính sản phẩm.

Đối với hàng tồn kho bị hư hỏng, vô giá trị hoặc lỗi thời, chi phí hàng tồn kho cuối kỳ có thể được giảm bớt. Đối với hàng tồn kho bị hư hỏng, vui lòng báo cáo ước tính. Đối với hàng tồn kho vô giá trị, bạn phải cung cấp bằng chứng rằng nó đã bị tiêu hủy. Đối với hàng tồn kho lỗi thời (lỗi thời), bạn cũng phải đưa ra bằng chứng về sự sụt giảm giá trị.

Bước 6: Thực hiện tính giá vốn hàng bán

Tại thời điểm này, bạn có tất cả các thông tin cần thiết để tính giá vốn hàng bán. Bạn có thể thực hiện trên bảng tính hoặc để chuyên gia thuế giúp bạn.

Giá vốn hàng bán trên tờ khai thuế doanh nghiệp

Đối với các loại hình doanh nghiệp khác nhau, quy trình và biểu mẫu tính giá vốn bán hàng và bao gồm chi phí này trong tờ khai thuế doanh nghiệp của bạn là khác nhau.

Đối với các chủ sở hữu duy nhất và các công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên sử dụng Biểu C như một phần của tờ khai thuế cá nhân, giá vốn hàng bán được tính trong Phần 3 và được bao gồm trong phần thu nhập (Phần 1) của Biểu này.

Sau đây là phương pháp tính toán của Biểu thuế doanh nghiệp nhỏ C:

Giá vốn hàng bán theo Biểu C

Hàng tồn kho đầu năm

15.500 USD

Thêm mua hàng

8.331

Cộng với chi phí lao động

12.350

Thêm vật liệu và nguồn cung cấp

8.200

Cộng với các chi phí khác

1.100

Tổng phụ

45.531 USD

Giảm hàng tồn kho cuối năm

18.330

Bằng giá vốn

27.201 USD

Đối với công ty hợp danh, công ty trách nhiệm hữu hạn nhiều thành viên, công ty và công ty S, giá vốn bán hàng được tính trên Mẫu 1125-A. Biểu mẫu này rất phức tạp và tốt nhất bạn nên để chuyên gia thuế giúp bạn.

Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Thông tin trong bài viết này chỉ mang tính chất tham khảo cho bạn, đây không phải là lời khuyên về thuế hay pháp lý. Mỗi hoàn cảnh kinh doanh đều khác nhau, và các quy định về thuế cũng sẽ thay đổi. Vui lòng yêu cầu người khai thuế giúp đỡ để đảm bảo rằng các tính toán của bạn là chính xác.

Để biết thêm thông tin chi tiết và các trường hợp đặc biệt về cách tính giá vốn hàng bán, vui lòng tham khảo bài viết này trong Hướng dẫn thuế doanh nghiệp nhỏ IRS Publication 334

0 ( 0 bình chọn )

Viet Dream Up

https://vietdu.vn
Viet Dream Up - Thông tin hữu ích cho doanh nghiệp

Bài viết liên quan

Bài viết mới

Xem thêm