Cách khấu trừ khấu hao trong tờ khai thuế

Việc mua tài sản cố định có thể được sử dụng như một khoản khấu trừ thuế thu nhập, cho phép người nộp thuế thu hồi nguyên giá của tài sản hoặc tài sản mà họ “đưa vào sử dụng” trong quá trình buôn bán hoặc kinh doanh. Họ thường không thể khấu trừ toàn bộ chi phí, nếu đó là chi phí đầu tư, thì đó là tài sản đã được mua trong năm, nhưng họ có thể phân chia chi phí thành nhiều năm thay vì theo một quy trình được gọi là khấu hao.

Tài sản cố định là tài sản được doanh nghiệp, công ty sử dụng để tạo thu nhập. Các chủ doanh nghiệp không được phép bán tài sản trong vòng một năm kể từ khi mua được tài sản đó. Sau khoảng thời gian đó sẽ tiếp tục “đưa vào sử dụng” sẽ giúp tạo ra thu nhập lâu dài.

Ví dụ về tài sản có thể khấu hao

Tất cả các loại tài sản có thể được khấu hao. Chúng bao gồm:

  • cơ khí

phương tiện giao thông Máy tính và phần mềm Các thiết bị văn phòng tiêu chuẩn khác đồ nội thất Tòa nhà Bất động sản đủ tiêu chuẩn sẽ bắt đầu khấu hao vào năm 2017 và các năm tính thuế tiếp theo. Đây là tài sản được cải tiến theo Mục 168 (e) (6) của Bộ luật Thuế vụ. Các cải tiến đủ tiêu chuẩn bao gồm nhưng không giới hạn ở hệ thống sưởi và điều hòa không khí và hệ thống an toàn. Vui lòng tham khảo ý kiến ​​chuyên gia thuế để tìm hiểu xem tài sản của bạn có đáp ứng các điều kiện hay không.

Doanh nghiệp phải sở hữu tài sản và nó phải được sử dụng để tạo ra thu nhập. Tài sản vô hình thường không đủ điều kiện, thiết bị cũng không được sử dụng để xây dựng cải tiến vốn. Tài sản phải có thời gian sử dụng hữu ích có thể xác định được và phải kéo dài hơn một năm.

Bất động sản nhà ở cũng có thể được khấu hao, với điều kiện nó là bất động sản cho thuê.

Khấu hao và chi phí hoạt động

Chi phí kinh doanh được khấu trừ thường bao gồm các giao dịch tiền mặt, chẳng hạn như bữa trưa kinh doanh, có thể được khấu trừ toàn bộ trong năm xảy ra. Chi phí mua tài sản cố định hoặc tài sản hữu hình có thể được dàn trải trong nhiều năm sau khi khấu hao.

Trong một số trường hợp, các công ty có thể chọn cách khấu trừ. Họ có thể chọn khấu trừ toàn bộ nguyên giá như một khoản chi phí trong năm đầu tiên, hoặc họ có thể khấu hao nó và ghi giảm giá trị của tài sản trong thời gian hữu dụng dự kiến ​​của tài sản. Ví dụ, khi một công ty mua 70.000 đô la thiết bị, nó có thể mất toàn bộ 70.000 đô la trong năm đầu tiên, hoặc khấu trừ 10.000 đô la mỗi năm trong bảy năm, trừ khi đó rõ ràng là chi phí đầu tư.

Bạn thường phải sử dụng Hệ thống khôi phục chi phí tăng tốc (ACRS) để khấu hao tài sản mà bạn đưa vào sử dụng trước năm 1987. Sử dụng hệ thống thu hồi chi phí tăng tốc đã sửa đổi (MACRS) cho năm 1987 và các năm tính thuế tiếp theo. IRS cung cấp các bảng tính để giúp tính khấu hao bằng MACRS.

Khoảng thời gian tính khấu hao

Các loại tài sản khác nhau tùy thuộc vào các khoảng thời gian khác nhau và chúng phải được khấu hao. Khấu hao tính toán bao nhiêu giá trị tài sản sẽ được “tiêu thụ” trong những khoảng thời gian này. Ví dụ:

  • Công cụ sản xuất và máy kéo được khấu hao trong vòng ba năm.

Thời gian khấu hao đối với máy vi tính, thiết bị văn phòng, xe nhẹ và thiết bị xây dựng là năm năm. Thời gian khấu hao đối với đồ nội thất văn phòng và các tài sản linh tinh là bảy năm. Thời gian khấu hao đối với bất động sản nhà ở là 27,5 năm. Thời gian khấu hao đối với bất động sản thương mại là 39 năm. Với một số trường hợp ngoại lệ, những cải thiện về đất đai sẽ mất giá trong 10, 15 hoặc 20 năm. Theo Sở Thuế vụ Hoa Kỳ, khấu hao của tài sản được sử dụng dưới một năm trong năm đầu tiên có thể được tính tỷ lệ thuận với số tháng chúng được sử dụng.

Cách trích khấu hao

Phương pháp tính khấu hao được mô tả chi tiết trong IRS Publication 946 “Cách tính khấu hao tài sản”. Chúng bao gồm:

  • Khấu hao theo đường thẳng: Đây là cách đơn giản và dễ hiểu, nhưng sự hài lòng tức thời bị hạn chế. Khoản khấu trừ lớn nhất của bạn sẽ xuất hiện trong vài năm tới. Các công ty mới bắt đầu hoạt động và hy vọng sẽ kiếm được nhiều lợi nhuận hơn trong vài năm tới thường chọn cách tiếp cận này, trì hoãn khoản khấu trừ tối đa cho đến khi họ có thể có thêm thu nhập để bù đắp trong tương lai.

Khấu hao nhanh: Hầu hết khấu hao diễn ra trong vài năm đầu, nếu bạn chọn khấu hao nhanh thì khoản khấu trừ trong những năm sau sẽ nhỏ hơn nhiều. Nếu doanh nghiệp đang trải qua một năm mang tính bước ngoặt và cần thực hiện càng nhiều khoản khấu trừ trong năm hiện tại càng tốt, đây có thể là một lựa chọn tốt. Việc khấu trừ chi phí trong Mục 179 cho phép một doanh nghiệp khấu trừ toàn bộ giá trị của tài sản hoặc tài sản trong năm đầu tiên. Kể từ năm tính thuế 2019, giới hạn khấu trừ là $ 1,020,000 – bản khai thuế bạn sẽ nộp vào năm 2020. Bạn phải khấu trừ từ số tiền này một phần trăm chi phí của bất động sản phần 179 vượt quá $ 2,550,000 nếu tài sản được đưa vào sử dụng trong năm đó. Đây được gọi là “Ngưỡng pha ra”. Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm (TCJA) đã tăng gấp đôi giới hạn này so với mức năm 2017 một cách hiệu quả và quy định rằng nó sẽ được điều chỉnh định kỳ dựa trên lạm phát. của Xe thể thao đa dụng được đưa vào sử dụng trong năm 2019 được giới hạn trong mục 179 với khoản khấu trừ là 25.500 đô la.

Nếu khoản khấu trừ lớn hơn thu nhập của công ty, công ty có thể chuyển số dư giá trị sang năm tính thuế sau.

Lưu ý: Luật thuế sẽ thay đổi thường xuyên, bạn nên tham khảo ý kiến ​​của chuyên gia thuế để được tư vấn mới nhất. Thông tin trong bài viết này không nhằm mục đích tư vấn về thuế, cũng không phải để thay thế cho lời khuyên về thuế.