Bài viết

Cách IRS phân loại các tổ chức phi lợi nhuận

237

Các tổ chức phi lợi nhuận có mặt khắp nơi ở Hoa Kỳ. Tuy nhiên, mọi người hiếm khi hiểu các tổ chức phi lợi nhuận được tổ chức như thế nào, IRS công nhận họ như thế nào hoặc họ làm gì.

Cái này hoạt động ra sao

IRS công nhận 27 loại tổ chức phi lợi nhuận là 501 (c) tổ chức. Ngoài ra, có thêm 501 tổ chức phi lợi nhuận với các tên gọi khác nhau, chẳng hạn như 501K và 501N, cũng được miễn thuế.

Tất cả 501 đều được miễn thuế liên bang và thuế tiểu bang ở một mức độ nào đó. Mỗi loại khác nhau về trình độ, vận động hành lang, hoạt động chính trị và các khoản quyên góp miễn thuế.

Một tiểu mục riêng của mục 501 (c) của mã số thuế nêu rõ từng loại hình tổ chức phi lợi nhuận.

Có rất nhiều loại tổ chức phi lợi nhuận, chúng rất khó tránh khỏi. Ví dụ: doanh nghiệp nhỏ của bạn có thể thuộc Phòng Thương mại 501 (c) (6). Liên minh tín dụng của bạn có thể là 501 (c) (1). Hiệp hội Cựu chiến binh địa phương rất có thể là 501 (c) (19).

Loại hình tổ chức phi lợi nhuận quen thuộc nhất là 501 (c) (3). Đây là những tổ chức phi lợi nhuận mà chúng tôi thường tham gia, tình nguyện và nghe nói về thông qua các phương tiện truyền thông.

Chúng tôi có thể sẽ xem xét phân loại 501 (c) (3) khi nộp thuế. Khoản quyên góp này có được chuyển đến một tổ chức từ thiện phi lợi nhuận được miễn thuế không?

Sau đây là danh sách các loại tổ chức phi lợi nhuận được IRS công nhận.

Chủ đề chung của tất cả các tổ chức phi lợi nhuận là tổ chức của họ không chỉ vì lợi nhuận. Thay vào đó, chúng phục vụ các mục đích xã hội.

Thông tin sau đây đến từ IRS Publication 557. Nếu bạn đang cân nhắc nộp đơn xin tư cách tổ chức phi lợi nhuận, đây là kinh thánh của bạn. Ngoài ra, IRS Publication 526 cung cấp thông tin về những tổ chức nào có thể cung cấp miễn thuế cho các khoản đóng góp. Xem các ấn phẩm này để biết thêm chi tiết cụ thể về phân loại tổ chức phi lợi nhuận.

501 (c)

501 (c) (1)

Các tổ chức này được tổ chức theo một dự luật của Quốc hội.

  • Liên minh Tín dụng Liên bang là một ví dụ điển hình về một tổ chức phi lợi nhuận như vậy.

Các tổ chức phi lợi nhuận này không phải nộp đơn xin miễn thuế kể từ khi thành lập Quốc hội. Họ cũng không phải nộp bản khai thuế hàng năm (Mẫu 990 của IRS). Nếu nó chỉ được sử dụng cho các mục đích công cộng, các khoản quyên góp miễn thuế được cho phép.

501 (c) (2)

Các tổ chức này là công ty mẹ của các tổ chức được miễn trừ. Nói cách khác, họ có thể nắm giữ quyền sở hữu đối với tài sản của nhóm được miễn trừ.

  • Họ sử dụng Biểu mẫu 1024 của IRS để đăng ký trạng thái phi lợi nhuận.

Họ gửi biểu mẫu 990 hoặc 990-EZ hàng năm. Đóng góp không được khấu trừ thuế.

501 (c) (3)

Đây là loại hình tổ chức miễn thuế quen thuộc nhất với công chúng. Nó bao gồm các tổ chức tôn giáo, giáo dục, từ thiện, khoa học và văn học, các nhóm kiểm tra an toàn công cộng, các tổ chức quảng bá các cuộc thi thể thao nghiệp dư quốc gia hoặc quốc tế hoặc các tổ chức tham gia vào việc ngăn chặn lạm dụng trẻ em hoặc động vật.

  • 501 (c) (3) Sử dụng Biểu mẫu 1023 của IRS để đăng ký trạng thái của nó. Một ngoại lệ đối với yêu cầu này là các nhà thờ. Hội thánh chân chính không cần phải xin miễn thuế.
Có thể bạn quan tâm  Chim Beverly

Gửi Biểu mẫu 990, 990-EZ hoặc 990-PF hàng năm. Các khoản đóng góp thường được miễn thuế. Tất cả 501 (c) (3) tổ chức được coi là:

  • Một nền tảng tư nhân. Đây là những tổ chức phi lợi nhuận không đủ tiêu chuẩn là tổ chức từ thiện công cộng. Các cơ sở có thể được chia thành các cơ sở hoạt động tư nhân hoặc cơ sở tư nhân không hoạt động và tận hưởng một số lợi thế của các tổ chức từ thiện công.

Hoặc tổ chức từ thiện công cộng. Đây là những tổ chức mà chúng tôi thường quyên góp tiền và nhận được sự ủng hộ rộng rãi của công chúng.

501 (c) (4)

Các tổ chức này là liên hiệp công dân, tổ chức phúc lợi xã hội và hiệp hội nhân viên địa phương. Họ thúc đẩy phúc lợi cộng đồng, từ thiện, giáo dục hoặc các mục tiêu giải trí.

  • Thông báo phải được cung cấp trên Biểu mẫu 8976; cũng có thể gửi Biểu mẫu1024-A

Họ gửi 990 hoặc 990-EZ hàng năm. Đóng góp không được khấu trừ thuế. Tuy nhiên, 501 (c) (4) có thể thành lập quỹ từ thiện 501 (c) (3) để nhận các khoản đóng góp miễn thuế. Loại tổ chức phi lợi nhuận này thường bị nhầm lẫn với 501 (c) (3). Nhưng chúng rất khác nhau, đặc biệt là về hoạt động chính trị được phép.

501 (c) (5)

Các tổ chức lao động, nông nghiệp và làm vườn thuộc loại này. Chúng mang tính giáo dục hoặc hướng dẫn để cải thiện điều kiện làm việc, sản phẩm và hiệu quả. Họ sử dụng Biểu mẫu 1024 của IRS để nộp đơn và sử dụng Biểu mẫu 990 hoặc 990-EZ để nộp mỗi năm.

501 (c) (6)

Danh mục này bao gồm các liên đoàn kinh doanh, phòng thương mại, hoa hồng bất động sản, hoa hồng thương mại hoặc các giải bóng đá chuyên nghiệp. Họ tìm cách cải thiện các điều kiện kinh doanh của các thành viên. Họ sử dụng Biểu mẫu 1024 của IRS để nộp đơn và gửi 990 hoặc 990EZ hàng năm.

501 (c) (7)

Câu lạc bộ xã hội và giải trí thuộc loại này. Họ thúc đẩy hạnh phúc, giải trí và các hoạt động xã hội của các thành viên của họ. Họ sử dụng Biểu mẫu 1024 của IRS để nộp đơn và gửi 990 hoặc 990-EZ hàng năm. Các tổ chức này nhận hỗ trợ thông qua phí thành viên hơn là đóng góp.

501 (c) (8)

Danh mục này bao gồm các hội và hiệp hội anh em cùng thụ hưởng. Họ chi trả cho cuộc sống, bệnh tật, tai nạn hoặc các lợi ích khác cho các thành viên. Họ sử dụng Biểu mẫu 1024 của IRS để nộp đơn và gửi 990 hoặc 990-EZ hàng năm.

501 (c) (9)

Các nhóm này là các hiệp hội nhân viên tự nguyện. Họ chi trả cho cuộc sống, bệnh tật, tai nạn hoặc các lợi ích khác cho các thành viên.

  • IRS nhóm 501 (c) (9), 501 (c) (4) và 501 (c) (17) thành một nhóm và hai nhóm sau là hiệp hội nhân viên.

Họ sử dụng Biểu mẫu 1024 của IRS để nộp đơn. Họ gửi 990 hoặc 990-EZ hàng năm.

501 (c) (10)

Danh mục này tương tự như điều 501 (c) (8), nhưng áp dụng cho các hội và hiệp hội trong nước. Họ đã sử dụng thu nhập ròng cho từ thiện, tình huynh đệ và các mục đích cụ thể khác, nhưng không cung cấp cho các thành viên trợ cấp về cuộc sống, bệnh tật hoặc tai nạn. Sử dụng Biểu mẫu 1024 của IRS để nộp đơn qua thư và gửi 990 hoặc 990-EZ hàng năm.

501 (c) (11)

Hiệp hội Quỹ hưu trí nhà giáo. Một hiệp hội trả lương hưu. Sử dụng một lá thư để nộp đơn cho địa chỉ được hiển thị trên Mẫu 8718. Gửi 990 hoặc 990-EZ hàng năm.

501 (c) (12)

Các hiệp hội bảo hiểm nhân thọ từ thiện, các công ty thủy lợi hoặc mương tương hỗ, các công ty điện thoại tương hỗ hoặc hợp tác, và các tổ chức tương tự. Sử dụng Biểu mẫu 1024 để đăng ký. Gửi 990 hoặc 990-EZ hàng năm.

Có thể bạn quan tâm  Các hệ số khả năng thanh toán: chúng là gì và cách tính toán chúng

501 (c) (13)

Công ty nghĩa trang. Các công ty nghĩa trang phi lợi nhuận cung cấp dịch vụ chăm sóc nghĩa trang vĩnh viễn cho chủ nhân của những nghĩa trang này.

  • Lô đất sẽ được sử dụng cho mục đích cá nhân của chủ sở hữu và không được bán.

Sử dụng Biểu mẫu 1024 để đăng ký. Gửi 990 hoặc 990-EZ hàng năm. Các khoản quyên góp miễn thuế có thể được chấp nhận, nhưng chúng không thể được sử dụng để chăm sóc các nghĩa trang cụ thể.

501 (c) (14)

Hợp tác xã tín dụng công chứng quốc gia, Quỹ dự trữ chung. Các tổ chức này cung cấp các khoản vay cho các thành viên. Đơn xin được gửi đến địa chỉ trên Mẫu 8718. Một bản sao của tài liệu tổ chức phải được đính kèm và lá thư phải có chữ ký của viên chức. Gửi 990 hoặc 990-EZ hàng năm.

501 (c) (15)

Các công ty hoặc hiệp hội bảo hiểm tương hỗ. Các tổ chức này cung cấp bảo hiểm cho các thành viên theo chi phí, sử dụng Mẫu 1024 để áp dụng. Gửi 990 hoặc 990-EZ hàng năm.

501 (c) (16)

Một tổ chức hợp tác kết hợp các hoạt động của các hiệp hội tiếp thị hoặc thu mua để cung cấp vốn cho các hoạt động trồng trọt. Sử dụng Mẫu 1120-C và thư để nộp đơn. Gửi 990 hoặc 990-EZ hàng năm.

501 (c) (17)

Tổ chức Tín thác Trợ cấp Thất nghiệp Bổ sung cung cấp việc chi trả các khoản trợ cấp thất nghiệp bổ sung. Sử dụng Biểu mẫu 1024 để đăng ký. Gửi 990 hoặc 990-EZ hàng năm.

501 (c) (18)

Quỹ tín thác lương hưu do nhân viên tài trợ (được tạo trước ngày 25 tháng 6 năm 1959). Các quỹ tín thác này trả lợi ích dựa trên các kế hoạch lương hưu do nhân viên tài trợ. Nộp đơn qua đường bưu điện. Gửi 990 hoặc 990-EZ hàng năm.

501 (c) (19)

Chức vụ hoặc tổ chức của một thành viên lực lượng vũ trang, trong quá khứ hoặc hiện tại.

  • Các hoạt động khác nhau tùy theo loại hình tổ chức.

Sử dụng Biểu mẫu 1024 để đăng ký. Gửi 990 hoặc 990-EZ hàng năm. Các khoản đóng góp chỉ có thể được khấu trừ khi 90% trở lên thành viên của tổ chức là cựu chiến binh

501 (c) (21)

Ủy thác phúc lợi phổi đen. Các tổ chức này được tài trợ bởi các nhà khai thác mỏ than để hoàn thành trách nhiệm của họ đối với tình trạng khuyết tật hoặc tử vong do bệnh phổi đen.

  • Đơn đăng ký phải được gửi bằng thư và phải đính kèm bản sao của tài liệu ủy thác của nó.

Báo cáo về Mẫu 990-BL (Thông tin về Quỹ Phúc lợi Phổi Đen và một số nhân sự liên quan và tờ khai thuế tiêu dùng ban đầu). Không có khoản đóng góp miễn thuế, nhưng nó có thể được cho phép như một khoản chi phí kinh doanh.

501 (c) (22)

Rút quỹ thanh toán nợ. Cung cấp tiền để đáp ứng trách nhiệm của người sử dụng lao động khi rút khỏi quỹ hưu trí của nhiều người sử dụng lao động. Nộp đơn bằng thư đến địa chỉ được hiển thị trên Mẫu 8718. Gửi Biểu mẫu 990 hoặc 990-EZ hàng năm.

501 (c) (23)

Tổ chức Cựu chiến binh (thành lập trước năm 1880). Cung cấp bảo hiểm và các quyền lợi khác cho cựu chiến binh.

  • Gửi yêu cầu bằng thư đến địa chỉ được hiển thị trên Mẫu 8718. Bao gồm các bản sao của các tài liệu tổ chức.

Gửi biểu mẫu thuế hàng năm 990 hoặc 990-EZ. Các khoản đóng góp cho các tổ chức này chỉ có thể được khấu trừ nếu 90% trở lên thành viên của tổ chức là cựu chiến binh.

501 (c) (25)

Công ty sở hữu hoặc ủy thác với nhiều công ty mẹ. Một tổ chức nắm quyền sở hữu tài sản và trả thu nhập từ tài sản đó cho 35 phụ huynh hoặc người thụ hưởng trở xuống. Áp dụng cho mẫu 1024. Gửi biểu mẫu 990 hoặc 990-EZ.

Có thể bạn quan tâm  Làm thế nào để tôi nhận được các khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện ?

501 (c) (26)

Một tổ chức được nhà nước tài trợ để cung cấp các dịch vụ chăm sóc sức khỏe cho các nhóm nguy cơ cao. Nộp đơn bằng thư đến địa chỉ được hiển thị trên Mẫu 8718. Gửi biểu mẫu thuế 990 hoặc 990-EZ hàng năm.

501 (c) (27)

Tổ chức tái bảo hiểm bồi thường cho người lao động do nhà nước bảo trợ. Bồi thường thiệt hại cho các thành viên theo quy định của Luật Bồi thường cho Người lao động. Nộp đơn qua đường bưu điện đến địa chỉ được hiển thị trên Mẫu 8718. Gửi biểu mẫu 990 hoặc 990-EZ.

501 (c) (28)

Ủy thác đầu tư hưu trí đường sắt quốc gia. Quản lý quỹ hưu trí đường sắt. Không cần đơn đăng ký. Gửi Biểu mẫu 990 mỗi năm tài chính.

501 (c) (29)

Hợp tác xã phát hành bảo hiểm y tế. Các tổ chức phát hành bảo hiểm y tế đủ điều kiện nhận các khoản vay hoặc tài trợ theo kế hoạch CO-OP. Áp dụng cho các chữ cái và biểu mẫu 8718. Gửi biểu mẫu thuế 990.

501 (Khác)

501 (d)

Hiệp hội Tôn giáo và Tông đồ. Các nhóm này là các tổ chức dựa trên tôn giáo.

  • Một đặc điểm khác biệt của các nhóm này là họ chia sẻ một kho bạc chung bằng cách tập trung thu nhập của tất cả các thành viên cho các mục đích thuế.

Không giống như nhà thờ 501 (c) (3), các hoạt động chính trị không bị hạn chế. Do đó, các khoản đóng góp không được khấu trừ thuế. 501 (d) Một tổ chức từ thiện 501 (c) (3) riêng biệt có thể được thành lập để gây quỹ Không cần đơn đăng ký. Tệp Mẫu 1065.

501 (e)

Tổ chức dịch vụ bệnh viện hợp tác. Các nhóm này cung cấp dịch vụ hợp tác cho các bệnh viện. Họ sử dụng Biểu mẫu 1023 để đăng ký và gửi Biểu mẫu 990 hoặc 990-EZ. Cho phép quyên góp miễn thuế.

501 (f)

Tổ chức dịch vụ hợp tác hoạt động cơ sở giáo dục. Các nhóm này cung cấp dịch vụ đầu tư tập thể cho các cơ sở giáo dục. Họ sử dụng Biểu mẫu 1023 để nộp đơn. Họ gửi biểu mẫu 990 hoặc 990-EZ. Cho phép quyên góp miễn thuế.

501 (k)

Các tổ chức chăm sóc trẻ em cung cấp dịch vụ chăm sóc trẻ em. Sử dụng Mẫu 1023 để xin miễn thuế. Gửi biểu mẫu 990 hoặc 990-EZ. Không giống như các tổ chức chăm sóc ban ngày thương mại hoặc tư nhân, 501 (K) có thể chấp nhận các khoản đóng góp miễn thuế.

501 (N)

Các tổ chức này là các tổ chức từ thiện rủi ro. Chúng tổng hợp các rủi ro bảo hiểm nhất định của 501 (c) (3) tổ chức. Họ sử dụng Biểu mẫu 1023 để áp dụng và sử dụng Biểu mẫu thuế 990 hoặc 990-EZ. Cho phép quyên góp miễn thuế.

501 (q)

Cơ quan Tư vấn Tín dụng. Các tổ chức này cung cấp dịch vụ tư vấn tín dụng. Họ sử dụng Biểu mẫu 1023 để nộp đơn và gửi Biểu mẫu 990 hoặc 990-EZ hàng năm.

521 (một)

Hợp tác xã của nông dân. Các nhóm này tiến hành hợp tác tiếp thị và thu mua cho các nhà sản xuất nông nghiệp. Sử dụng Mẫu 1028 để đăng ký. Biểu mẫu thuế 990-C.

527

Đây là các tổ chức chính trị đảng phái, chẳng hạn như đảng phái chính trị, ủy ban, tổ chức hoặc hiệp hội. Chúng có thể được hợp nhất hoặc không.

  • Họ trực tiếp hoặc gián tiếp chấp nhận quyên góp hoặc chi tiêu cho các chiến dịch chính trị.

Tuy nhiên, các khoản đóng góp không được miễn thuế, và không giống như các tổ chức 501 (c) (4) tương tự, các nhà tài trợ phải được tiết lộ. Họ sử dụng Biểu mẫu 8871 để xin miễn thuế và nộp các biểu mẫu thuế 1120-POL (khi họ có thu nhập chịu thuế), 9902 hoặc 990-EZ8. Nếu bạn cần hỗ trợ thêm trong việc xác định phân loại báo cáo của mình hoặc cách nộp hồ sơ, vui lòng sử dụng các nguồn như IRS và tham khảo ý kiến ​​của cố vấn pháp lý hoặc kế toán để được tư vấn.

0 ( 0 bình chọn )

Viet Dream Up

https://vietdu.vn
Viet Dream Up - Thông tin hữu ích cho doanh nghiệp

Bài viết liên quan

Bài viết mới

Xem thêm