Bài viết

Cách Chuẩn bị cho Phân tích Báo cáo Thu nhập Quy mô Chung

104

Phân tích báo cáo tài chính theo quy mô phổ quát, còn được gọi là phân tích theo chiều dọc, chỉ là một kỹ thuật được các nhà quản lý tài chính sử dụng để phân tích báo cáo tài chính. Nó không phải là một báo cáo thu nhập khác, mà là một công cụ để phân tích báo cáo thu nhập.

Vai trò của Phân tích Báo cáo Thu nhập Quy mô Chung

Phân tích báo cáo thu nhập theo quy mô chung thể hiện mỗi khoản mục trên báo cáo thu nhập dưới dạng tỷ lệ phần trăm doanh thu. Nếu bạn có hơn một năm dữ liệu tài chính, bạn có thể so sánh báo cáo thu nhập để xem tiến độ tài chính của mình. Loại phân tích này sẽ cung cấp cho bạn ý tưởng về thu nhập và chi phí cho các loại chi phí khác nhau thay đổi như thế nào từ năm này sang năm tiếp theo.

Khi bạn hiển thị các mục trên báo cáo thu nhập của mình dưới dạng tỷ lệ phần trăm doanh thu, thật dễ dàng so sánh thu nhập và chi phí và hiểu được tình hình tài chính của công ty bạn. Phân tích quy mô chung là một công cụ tuyệt vời để so sánh các công ty có quy mô khác nhau hoặc so sánh dữ liệu từ các năm khác nhau cho cùng một công ty, như thể hiện trong ví dụ dưới đây.

Phân tích kích thước thông thường không chi tiết như phân tích xu hướng sử dụng tỷ lệ. Nó không cung cấp đủ dữ liệu cho một số quyết định đầu tư phức tạp. Đối với các nhà quản lý doanh nghiệp nhỏ có ít hoặc không được đào tạo chính quy về quản lý tài chính, phân tích theo chiều dọc cung cấp một cách dễ dàng để phân tích báo cáo tài chính của họ.

Có thể bạn quan tâm  Giá cả

Phân tích Doanh thu cho XYZ, Inc.

Hai báo cáo thu nhập của XYZ, Inc. trong bảng dưới đây là cho năm 2017 và 2018. Hãy xem XYZ, Inc. đã hoạt động như thế nào trong những năm qua.

Đầu tiên, chúng tôi đã thấy sự gia tăng doanh số bán hàng từ năm 2017 đến năm 2018, đây có vẻ như là một dấu hiệu tốt cho XYZ. Thật tốt khi biết các con số bán hàng đã thay đổi như thế nào. Bằng cách nhìn vào báo cáo thu nhập, bạn có thể thấy rằng doanh số bán hàng đã thay đổi 110.000 đô la, từ 1.000.000 đô la lên 1.110.000 đô la. Vì chúng tôi đang thực hiện phân tích quy mô chung, nên chúng tôi muốn biểu thị tốc độ tăng trưởng doanh số bán hàng dưới dạng phần trăm. Công thức tính tốc độ tăng trưởng là:

Tốc độ tăng trưởng = Giá trị kết thúc – Giá trị ban đầu ÷ Giá trị ban đầu X 100

Trong trường hợp này, nó là:

Tỷ lệ tăng trưởng = 1.110.000 đô la – 1.000.000 đô la / 1.000.000 đô la X 100 = 11% …. vì vậy từ năm 2017 đến năm 2018 doanh số bán hàng tăng 11%

Phân tích chi phí cho XYZ, Inc.

Thứ nhất, giá vốn hàng bán của các công ty thương mại tăng từ năm 2017 đến năm 2018. Giá vốn hàng bán thường bao gồm chi phí nhân công trực tiếp và chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sử dụng vào sản xuất. Một lý do khiến giá vốn hàng bán cao hơn là do doanh số bán hàng cao hơn, nhưng có một điểm khác biệt quan trọng ở đây.

Có thể bạn quan tâm  Thông tin bảo hiểm COBRA của nhà tuyển dụng

Báo cáo thu nhập quy mô thông thường cho thấy tỷ lệ giá vốn hàng bán cũng tăng. Điều này có nghĩa là chi phí trực tiếp và chi phí mua sắm tăng lên. Điều này cho thấy rằng các công ty nên cố gắng tìm kiếm nguyên vật liệu chất lượng cao với chi phí thấp hơn và giữ cho chi phí trực tiếp của họ càng thấp càng tốt.

Điểm tiếp theo trên báo cáo thu nhập theo quy mô chung mà chúng ta sẽ phân tích là lợi nhuận hoạt động hoặc thu nhập trước lãi vay và thuế (EBIT). Lợi nhuận hoạt động là một trong những con số quan trọng nhất mà bạn có thể phân tích vì nó cho thấy sức khỏe của hoạt động kinh doanh cốt lõi của một công ty kinh doanh.

Tất cả các doanh nghiệp phải bán một cái gì đó, có thể là một dịch vụ hoặc một sản phẩm. Thu nhập từ việc bán sản phẩm hoặc dịch vụ sẽ được phản ánh trong lợi nhuận hoạt động. XYZ, Inc. Các nhà cho vay, chẳng hạn như ngân hàng, cũng rất chú ý đến nó khi đánh giá rủi ro tín dụng của một công ty.

Đối với XYZ, Inc., lợi nhuận hoạt động đã giảm từ 17% trong năm 2017 xuống còn 7,6% vào năm 2018. Đó là một sự sụt giảm lớn trong một năm. Chúng tôi có thể thấy lý do cho sự sụt giảm. Giá vốn hàng bán giảm trong khi chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp và khấu hao đều tăng. Công ty có thể đã mua tài sản cố định mới và / hoặc hoa hồng bán hàng có thể đã tăng lên bằng cách thuê nhân viên bán hàng mới.

Điểm tiếp theo cần phân tích là chi phí ngoài hoạt động của công ty, chẳng hạn như chi phí lãi vay. Chi phí lãi vay được trả bằng nợ của công ty. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh không cho chúng ta biết công ty có bao nhiêu nợ, nhưng do khấu hao tăng, nên giả sử rằng công ty mua tài sản cố định mới và sử dụng tài chính bằng nợ để làm như vậy là hợp lý. Chi phí lãi vay do đó đã tăng lên. Công ty có thể đã mua tài sản cố định mới không đúng lúc do giá vốn hàng bán của công ty tăng trong cùng kỳ.

Có thể bạn quan tâm  Cách thực hiện phân tích hòa vốn bằng cách sử dụng chi phí cố định và biến đổi

Tiếp theo, hãy nhìn vào lợi nhuận ròng của công ty. Lợi nhuận ròng giảm từ 8,4% doanh thu xuống 2,4% doanh thu. Đó là mức giảm mạnh trong một năm, và nếu công ty có cổ đông, họ đang đặt câu hỏi về điều gì sai. Điều này gửi một tín hiệu rõ ràng cho ban giám đốc rằng họ cần phải đối phó với việc tăng giá vốn hàng bán, cũng như tăng chi phí bán hàng và chi phí chung. Nếu có bất kỳ tài sản cố định nào có thể bán được, Ban Giám đốc nên xem xét bán chúng để giảm khấu hao và chi phí lãi vay. Điều này sẽ giúp ích cho báo cáo thu nhập quy mô chung của công ty trong năm 2019.

Phân tích thứ nguyên chung của XYZ, Inc.

chứng minh thu nhập

2017

%

2018

%

mạng lưới bán hàng

1.000.000 đô la

100%

1.110.000 đô la

100%

Giá vốn hàng bán

500.000

50%

650.000

58,5%

biên lợi nhuận gộp

500.000 đô la

50%

$ 460,000

41,5%

Chi phí bán hàng và quản lý

250.000

25%

265.000

23,9%

khấu hao

80.000

số 8%

$ 110,000

10%

Lợi nhuận hoạt động (EBIT)

$ 170,000

17%

$ 85,000

7,6%

quan tâm

$ 30.000

3%

$ 40.000

3,6%

thu nhập trước thuế

$ 140,000

14%

$ 45,000

4%

Thuế (0,40)

$ 56,000

5,6%

$ 18,000

1,6%

thu nhập ròng

$ 84,000

8,4%

$ 27,000

2,4%

0 ( 0 bình chọn )

Viet Dream Up

https://vietdu.vn
Viet Dream Up - Thông tin hữu ích cho doanh nghiệp

Ý kiến bạn đọc (0)

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Bài viết liên quan

Bài viết mới

Xem thêm